Temas Subtemas
Tema1. La fiscalidad internacional desde la perspectiva de la teoría de la Hacienda Pública. La nueva economía
Condicionantes tributarios previos.
Reformulación desde la perspectiva de la teoría de la Hacienda Pública
Tema 2. Convenios para evitar la doble imposición. Modelos de convenio.
Estructura.
Ámbito de aplicación.
Principios.
Interpretación: convivencia con la legislación interna
Tema 3. La fiscalidad de los no residentes en España (I). Concepto de residencia fiscal.
Los elementos personales.
Hechos imponible. Criterios de sujeción.
Exenciones.
Tema 4 La fiscalidad de los no residentes en España (II). Rentas obtenidas a través de establecimientos permanentes. Concepto de establecimiento permanente
Clases de establecimiento permanente.
La fiscalidad del establecimiento permanente.
Tema 5. La fiscalidad de los no residentes en España (III). Rentas obtenidas sin establecimiento permanente. Fiscalidad de los rendimientos del trabajo
Fiscalidad de los rendimientos del capital inmobiliario.
Rendimientos empresariales y profesionales.
Rendimientos del capital mobiliario
Fiscalidad de las ganancias patrimoniales.
Tema 6. La fiscalidad de los no residentes en España (IV). Figuras especiales Opción por la obligación personal de contribuir.
Retención en la transmisión de bienes inmuebles por no residentes
Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes
Tema 7 La fiscalidad de los no residentes en España (V). Aspectos formales y procedimentales. Obligaciones formales.
Modelos de declaración.
Devoluciones.
Consultas tributarias.
Procedimiento amistoso.
Tema 8.- Los precios transferencia. Los métodos para fijar los precios transferencia en la OCDE y en España.
La transcendencia de los convenios para evitar la doble imposición.
La incidencia del derecho comunitario.
Los acuerdos previos sobre precios transferencia.
Tema 9.- Paraísos fiscales. Concepto de paraíso fiscal.
Derecho comparado.
Características y clases.
El Código de conducta comunitario.
Tema 10. La subcapitalización. El problema de la subcapitalización en el ámbito jurídico tributario.
La solución española.
La subcapitalización. Los convenios para evitar la doble imposición internacional y el principio de no discriminación
Tema 11. La sociedad “holding”. Concepto.
Experiencia comparada.
El holding español. Las Entidades de tenencia de valores extranjeros.
Tema 12. La transparencia fiscal internacional. Elementos estructurales de la transparencia fiscal internacional.
Las instituciones de inversión colectiva y la transparencia fiscal internacional.
La transparencia fiscal internacional y los convenios para evitar la doble imposición
Tema 13.- La fiscalidad del comercio electrónico Planteamiento del problema.
El enfoque internacional de la fiscalidad del comercio electrónico
Las implicaciones fiscales del comercio electrónico.
Tema 14. Antielusión fiscal internacional. Legislación interna.
Convenios.
Asistencia mutua.