| Competencias do título |
| Código | Competencias da titulación |
| A2 | Integrarse en calquera área funcional dunha empresa ou organización mediana ou grande e desempeñar con soltura calquera traballo de xestión nela encomendada. |
| A4 | Emitir informes de asesoramento sobre situación concretas de empresas e mercados. |
| A6 | Identificar as fontes de información económica relevante e o seu contido. |
| A8 | Derivar dos datos información relevante imposible de recoñecer por non profesionais. |
| A9 | Usar habitualmente a tecnoloxía da información e as comunicación en todo a seu desempeño profesional. |
| A11 | Aplicar á análise dos problemas criterios profesionais baseados no manexo de instrumentos técnicos. |
| A12 | Comunicarse con fluidez no seu contorno e traballar en equipo. |
| Resultados de aprendizaxe | |||
| Competencias de materia (Resultados de aprendizaxe) | Competencias da titulación | ||
| Conocimiento de los conceptos básicos que definen los elementos esenciales de un tributo. | A4 A6 A11 A12 |
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| Delimitación de los impuestos sobre la renta | A4 A6 |
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| Clarificar los puntos de conexión del IRPF como tributo cedido. | A4 A6 |
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| Delimitación de las diferentes categorías de renta a efectos del IRPF. | A4 A6 |
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| Conocimiento de las reglas de integración y compensación de rentas en el IRPF. | A4 A6 |
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| Identificar el papel de las Comunidades Autónomas en la normativa del IRPF. | A4 A6 |
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| Conocimiento del esquema liquidatorio del IRPF. | A4 A6 |
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| Conocer la integración entre el Impuesto sobre Sociedades y el IRPF. | A4 A6 |
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| Entender la incidencia de la normativa contable en la determinación de la base imponible del impuesto sobre sociedades | A4 A6 |
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| Determinar la cuota diferencial del IRPF a partir de diferentes supuestos. | A4 A6 A9 |
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| Conocimiento de las reglas especiales (temporales, valorativas y de calificación) que corrigen el resultado contable a efectos de la determinación de la base imponible del impuesto sobre sociedades. | A4 A8 |
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| Conocimiento de los incentivos fiscales en el impuesto sobre sociedades | A4 A6 |
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| Determinar la cuota diferencial del impuesto sobre sociedades a partir de diferentes supuestos. | A4 A6 A9 |
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| Estudios de los principales regímenes especiales en el impuesto sobre sociedades | A4 A6 |
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| Delimitación entre el IVA y el ITP y AJD. | A4 A6 |
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| Conocimiento y delimitación de los tres hechos imponibles del IVA. | A4 A6 |
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| Estudio de los principales regímenes especiales del IVA. | A4 A6 |
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| Calcular la cuota a ingresar o a devolver en el IVA a partir de diferentes supuestos. | A2 A4 A9 |
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| Calcular la cuota del impuesto sobre el patrimonio a partir de diferentes casos | A4 A6 A9 |
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| Entendimiento de los elementos esenciales de los diferentes impuestos especiales. | A4 A6 |
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| Entendimiento de los aspectos básicos vinculados a la fiscalidad del comercio exterior | A4 A6 |
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| Conocimiento del sistema de financiación autonómico | A4 A6 |
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| Conocimiento de los principales recursos financieros de las entidades locales. | A4 A6 |
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| Contidos |
| Temas | Subtemas |
| Tema I. Introducción. |
Los tributos y la relación jurídica tributaria. Aspectos cuantitativos del hecho imponible. Elementos personales de la deuda tributaria. Los procedimientos tributarios y los recursos. Infracciones tributarias y delito fiscal. |
| Tema 2. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I) | Naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Exenciones. Elementos patrimoniales afectos. Presunciones y operaciones vinculadas. El sujeto pasivo. |
| Tema 3.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II) | Aspectos vinculados a su condición de tributo cedido Imputación temporal de ingresos y gastos Período impositivo Devengo |
| Tema 4. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III) | La determinación de la base imponible en estimación directa. Rendimientos del trabajo personal Rendimientos del capital mobiliario Rendimientos del capital inmobiliario. |
| Tema 5.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IV) | Rendimientos de actividades económicas en Estimación Directa Aplicación del impuesto sobre sociedades Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva |
| Tema 6.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (V) | Ganancias y pérdidas patrimoniales. Concepto. Reglas generales Reglas especiales Ganancias no justificadas |
| Tema 7.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (VI) | Esquema general de liquidación Integración y compensación de rentas Determinación de la base imponible Determinación de la base liquidable |
| Tema 8.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (VII) | Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares. Determinación de la cuota íntegra Límite conjunto con el impuesto sobre el patrimonio |
| Tema 9.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (VIII) | Deducciones en la cuota íntegra estatal Deducciones de la cuota íntegra autonómica Cuota líquida y cuota líquida diferencial |
| Tema 10.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IX) | Unidad familiar. Tipología Tributación conjunta. |
| Tema 11.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (X) |
Obligación de declarar Autoliquidación. Borrador Pago. Devolución |
| Tema 12.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (XI) |
Obligaciones formales Infracciones y sanciones Pagos a cuenta |
| Tema 13.- El Impuesto sobre la Renta de no Residentes. | Antecedentes, naturaleza, objeto e interpretación. Tratados y convenios Los elementos personales. Las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. Las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes. |
| Tema 14.- El Impuesto sobre Sociedades (I) | Naturaleza y objeto Hecho imponible. Exenciones Sujeto pasivo Territorialidad |
| Tema 15.- El Impuesto sobre Sociedades (II) | Imputación temporal de ingresos y gastos- Período impositivo Devengo. |
| Tema 16.- El Impuesto sobre Sociedades (III) | La base imponible. La compensación de pérdidas. Valoración de ingresos y gastos. Operaciones vinculadas. Gastos. Requisitos Reglas de valoración |
| Tema 17.- El Impuesto sobre Sociedades (IV) | Doble imposición económica internacional. Exención Doble imposición económica internacional. Deducción Doble imposición económica interna Doble imposición jurídica internacional. |
| Tema 18.- El Impuesto sobre Sociedades (V) | Compensación de pérdidas. Tipos de gravamen Cuota íntegra. |
| Tema 19.- El Impuesto sobre Sociedades (VI) | Deducciones. Disposiciones generales Régimen común Regímenes específicos |
| Tema 20.- El Impuesto sobre Sociedades (VII) | Fórmulas de colaboración empresarial Instituciones de inversión colectiva Régimen de consolidación fiscal Operaciones de reestructuración empresarial. |
| Tema 21.- El Impuesto sobre Sociedades (VIII) | Minería e hidrocarburos Empresas de reducida dimensión Contratos de arrendamiento financiero Entidades de tenencia de valores Transparencia fiscal internacional. |
| Tema 22. El Impuesto sobre Sociedades (IX). | Retenciones y pagos a cuenta. Gestión del impuesto. Obligaciones formales . |
| Tema 23.- Impuesto sobre el Patrimonio | Naturaleza y ámbito de aplicación Hecho imponible Base imponible Gestión del impuesto. |
| Tema 24. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I). | Naturaleza y ámbito de aplicación. Hechos imponibles. Exenciones. Lugar de realización del hecho imponible. Devengo Base imponible. |
| Tema 25 El Impuesto sobre el Valor Añadido (II). | Sujetos pasivos. Tipos impositivos. Deducciones y devoluciones. Gestión del impuesto. Regímenes especiales. Efectos económicos del Impuesto sobre el Valor Añadido. |
| Tema 26. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. | Transmisiones Patrimoniales Onerosas: Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y deuda tributaria Operaciones societarias: Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y deuda tributaria. Actos jurídicos documentados: Tributación y exacción del impuesto. |
| Tema 27. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones | Naturaleza y hecho imponible. Herencia, legado y otros títulos sucesorios. Donaciones y negocios equiparables. Contratos de seguro sobre la vida. Gestión del impuesto. |
| Tema 28. Los Impuestos Especiales. | El impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas. El impuesto especial de determinados elementos de transporte. El impuesto sobre hidrocarburos. El impuesto sobre las labores de tabaco El impuesto sobre la electricidad. |
| Tema 29. La fiscalidad y el comercio exterior | La introducción de mercancías en el territorio aduanero. El arancel aduanero común. Los recursos propios comunitarios. |
| Tema 30. La financiación de las Comunidades Autónomas | Principios Recursos financieros. Participación en los ingresos del Estado. Tributos propios Tributos cedidos. Los recargos sobre impuestos del Estado. El Fondo de Compensación interterritorial y el FEDER Las Comunidades Autónomas en régimen foral. |
| Tema 31. El sistema tributario local. | Los recursos de la Hacienda Local. El Impuesto sobre Actividades Económicas. El Impuesto sobre los Bienes Inmuebles. El Impuesto sobre incremento de valor de naturaleza urbana. Otros recursos tributarios- |
| Planificación | |||
| Metodoloxías / probas | Horas presenciais | Horas non presenciais / traballo autónomo | Horas totais |
| Sesión maxistral | 17 | 17 | 34 |
| Seminario | 4 | 6 | 10 |
| Solución de problemas | 25 | 25 | 50 |
| Proba mixta | 2 | 12 | 14 |
| Actividades iniciais | 2 | 0 | 2 |
| Traballos tutelados | 2 | 30 | 32 |
| Atención personalizada | 8 | 0 | 8 |
| *Os datos que aparecen na táboa de planificación son de carácter orientativo, considerando a heteroxeneidade do alumnado | |||
| Metodoloxías |
| Metodoloxías | Descrición |
| Sesión maxistral | Habrá un total de 17 horas. Se dará las explicaciones conceptuales necesarias para la comprensión de la materia y una orientación sobre las fuentes bibliográficas que pueden facilitar la comprensión. Estas sesiones tendrán un carácter teórico. |
| Seminario | Se realizarán dos seminarios con una duración de 2 horas. Los alumnos se dividirán en grupos de un máximo de 20 estudiantes. Se utilizarán para profundizar en ámbitos de la materia, previamente impartida en las sesiones magistrales, que requieran especial atención. Se podrá acompañar de una lectura y comprensión previa por parte del alumno de un texto adecuado a tal fin |
| Solución de problemas | Las 25 horas destinadas a la solución de problemas tendrán como objetivo conocer el esquema liquidatorio de los los diferentes impuestos, así como resolver los supuestos que se planteen en relación a cada uno de ellos. |
| Proba mixta | Será la prueba más relevantes desde el punto de vista de la evaluación de alumno. Tendrá una duración de dos horas. A través de preguntas teóricas y de supuestos prácticos se pretende valorar los conocimientos adquiridos en relación con las materias desarrolladas previamente. |
| Actividades iniciais | Con una duración de dos horas, se pretende introducir los conceptos básicos que constituyen el contenido esencial del Tema 1 del programa. |
| Traballos tutelados | Prueba complementaria a efectos de la evaluación. Se pretende conseguir una aplicación conceptual a un tema específico elegido por el alumno y orientado por el profesor. |
| Atención personalizada |
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| Avaliación | ||
| Metodoloxías | Descrición | Cualificación |
| Proba mixta | Es la prueba relevante a efectos de la evaluación de los conocimientos adquiridos por el alumnos. Tendrá una duración máxima de 2 horas. Consistirá en unas preguntas teóricas de respuesta corta (máximo 10 líneas) y varios supuestos prácticos. Su superación será imprescindible para aprobar la asignatura. Tendrá lugar, una vez finalizado el período docente, en la fecha oficial que se fije. | 85 |
| Traballos tutelados | Es obligatorio e individual, sobre un tema específico previamente elegido por alumno. No exigirá una gran extensión (entre 5 y 10 folios), siendo exclusivamente autodidacta en el análisis y comentario del supuesto elegido. Deberá entregarse antes de la fecha de la prueba mixta. |
15 |
| Observacións avaliación | ||
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Calificación de no presentado. Se otorgará está calificación a quien no se presente a la realización de la prueba mixta. La entrega del trabajo tutelado por sí sola no implicará la condición de presentado a efectos de la evaluación Condiciones de realización de los exámenes. Durante la realización de los exámenes no se pondrá tener acceso a ningún dispositivo que permita la comunicación con el exteriory/o el almacenamiento de información. El alumno podrá utilizar una calculadora científica no gráfica y no programable. No se admitirán los exámenes escritos a lápiz. Los alumnos deberán identificarse mediante DNI o equivalente para la realización de la prueba mixta. La utilización de información complementaria, en particular para realización de la parte práctica de la prueba mixta, será la que se establezca en cada caso. |
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| Fontes de información |
| Bibliografía básica |
Alburreche Arraiz, Amparo y otros (2012). Memento Práctico. Fiscal 2012. Francis Lefebvre.
Argente Álvarez, Javier, Mellado Benavente, Francisco Manuel y otros (2012). Todo fiscal 2012. . Editorial Ciss. |
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| Bibliografía complementaria |
Gabinete Jurídico del CEF; dirigido por Alonso Alonso, Roberto (2012). Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre el Patrimonio. Casos prácticos. . Ediciones CEF
Navarro Alcázar, José Vicente; Borrás Amblar, Fernando (2012). Impuesto sobre Sociedades. Casos prácticos 2012. . Ediciones CEF
Chico de la Cámara, Pablo y Cazorla Prieto, Luis María (2011). Introducción al Sistema Tributario Español. Aranzadi
Pérez, Jesús; Quintas, Jesús; Sánchez, Jaime (2011). Introducción al sistema tributario Español 2011-2012.. Ediciones CEF
Seijo, Pérez, Francisco Javier (2012). Memento Práctico. IRPF 2012.. Francis Lefebvre.
Albi, Emilio, Paredes, Raquel y Rodríguez, José Antonio (2011). Sistema fiscal español I. Ariel Editorial
Poveda Blanco, Francisco y Sánchez Sánchez, Ángel (2011). Sistema fiscal. Esquemas y supuestos prácticos. Aranzadi
Argente Álvarez, Javier, Mellado Benavente, Francisco Manuel y otros: (2012). Todo Renta 2012. Editorial Ciss. |
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| Recomendacións | |||
| Materias que se recomenda ter cursado previamente | |
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| Materias que se recomenda cursar simultaneamente | |
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| Materias que continúan o temario | |||
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| Observacións | |