| Competencias do título |
| Código | Competencias da titulación |
| A3 | Valorar a partir dos rexistros relevantes de información a situación e previsible evolución dunha empresa. |
| A4 | Emitir informes de asesoramento sobre situación concretas de empresas e mercados. |
| A6 | Identificar as fontes de información económica relevante e o seu contido. |
| A9 | Usar habitualmente a tecnoloxía da información e as comunicación en todo a seu desempeño profesional. |
| A10 | Leer e comunicarse no ámbito profesional en máis dun idioma, en especial en inglés. |
| Resultados de aprendizaxe | |||
| Competencias de materia (Resultados de aprendizaxe) | Competencias da titulación | ||
| Entender el papel de los convenios en la delimitación de la soberanía fiscal | A4 A6 |
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| Conocer las reglas básicas de atribución de la potestad tributaria atendiendo a las distintas categorías de renta. | A4 A6 |
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| Conocimiento de los elemenetos esenciales del IRNR | A4 A6 |
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| Cáculo del IRNR a partir de diferentes supuestos | A4 A6 A9 |
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| Delimitación entre el IRNR y las demás figuras impositivas sobre la renta | A4 A6 |
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| Entender el papel y la metotodolgía de los precios transferencias | A3 A4 A6 A10 |
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| Analizar la regla de subcapitalización como un instrumento de potección de ñla base imponible nacional. | A3 A4 A6 A10 |
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| Entender los diferentes criterios de definición de paraíso fiscal en el derecho comparado. | A3 A4 A6 A9 |
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| Estudiar las sociedades “holding” desde una perspectiva financiera. Su papel financiera en el grupo y la importancia de las reglas de no doble imposición | A3 A4 A6 A10 |
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| Estudiar los diferentes mecanismos antielusorios en el marco internacional. | A3 A4 A6 A10 |
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| Conocer los criterios de localización del hecho imponible para las actividades de comercio electrónico. | A4 A6 |
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| Contidos |
| Temas | Subtemas |
| Tema1. La fiscalidad internacional desde la perspectiva de la teoría de la Hacienda Pública. | La nueva economía Condicionantes tributarios previos. Reformulación desde la perspectiva de la teoría de la Hacienda Pública |
| Tema 2. Convenios para evitar la doble imposición. | Modelos de convenio. Estructura. Ámbito de aplicación. Principios. Interpretación: convivencia con la legislación interna |
| Tema 3. La fiscalidad de los no residentes en España (I). | Concepto de residencia fiscal. Los elementos personales. Hechos imponible. Criterios de sujeción. Exenciones. |
| Tema 4 La fiscalidad de los no residentes en España (II). Rentas obtenidas a través de establecimientos permanentes. | Concepto de establecimiento permanente Clases de establecimiento permanente. La fiscalidad del establecimiento permanente. |
| Tema 5. La fiscalidad de los no residentes en España (III). Rentas obtenidas sin establecimiento permanente. | Fiscalidad de los rendimientos del trabajo Fiscalidad de los rendimientos del capital inmobiliario. Rendimientos empresariales y profesionales. Rendimientos del capital mobiliario Fiscalidad de las ganancias patrimoniales. |
| Tema 6. La fiscalidad de los no residentes en España (IV). Figuras especiales | Opción por la obligación personal de contribuir. Retención en la transmisión de bienes inmuebles por no residentes Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes |
| Tema 7 La fiscalidad de los no residentes en España (V). Aspectos formales y procedimentales. | Obligaciones formales. Modelos de declaración. Devoluciones. Consultas tributarias. Procedimiento amistoso. |
| Tema 8.- Los precios transferencia. | Los métodos para fijar los precios transferencia en la OCDE y en España. La transcendencia de los convenios para evitar la doble imposición. La incidencia del derecho comunitario. Los acuerdos previos sobre precios transferencia. |
| Tema 9.- Paraísos fiscales. | Concepto de paraíso fiscal. Derecho comparado. Características y clases. El Código de conducta comunitario. |
| Tema 10. La subcapitalización. | El problema de la subcapitalización en el ámbito jurídico tributario. La solución española. La subcapitalización. Los convenios para evitar la doble imposición internacional y el principio de no discriminación |
| Tema 11. La sociedad “holding”. | Concepto. Experiencia comparada. El holding español. Las Entidades de tenencia de valores extranjeros. |
| Tema 12. La transparencia fiscal internacional. | Elementos estructurales de la transparencia fiscal internacional. Las instituciones de inversión colectiva y la transparencia fiscal internacional. La transparencia fiscal internacional y los convenios para evitar la doble imposición |
| Tema 13.- La fiscalidad del comercio electrónico | Planteamiento del problema. El enfoque internacional de la fiscalidad del comercio electrónico Las implicaciones fiscales del comercio electrónico. |
| Tema 14. Antielusión fiscal internacional. | Legislación interna. Convenios. Asistencia mutua. |
| Planificación | |||
| Metodoloxías / probas | Horas presenciais | Horas non presenciais / traballo autónomo | Horas totais |
| Actividades iniciais | 1 | 0 | 1 |
| Sesión maxistral | 17 | 17 | 34 |
| Solución de problemas | 25 | 25 | 50 |
| Proba mixta | 2 | 12 | 14 |
| Traballos tutelados | 2 | 30 | 32 |
| Seminario | 4 | 6 | 10 |
| Atención personalizada | 9 | 0 | 9 |
| *Os datos que aparecen na táboa de planificación son de carácter orientativo, considerando a heteroxeneidade do alumnado | |||
| Metodoloxías |
| Metodoloxías | Descrición |
| Actividades iniciais | Con una duración de una hora, se pretende introducir los conceptos básicos relacionados con la materia. |
| Sesión maxistral | Habrá un total de 17 horas. Se dará las explicaciones conceptuales necesarias para la comprensión de la materia y una orientación sobre las fuentes bibliográficas que pueden facilitar la comprensión. Estas sesiones tendrán un carácter teórico. |
| Solución de problemas | Las 25 horas destinadas a la solución de problemas tendrán como objetivo conocer el esquema liquidatorio del IRNR, así como resolver los supuestos que se planteen en relación a diferentes casos. |
| Proba mixta | Será la prueba más relevante desde el punto de vista de la evaluación de alumno. Tendrá una duración de dos horas. A través de preguntas teóricas y de supuestos prácticos se pretende valorar los conocimientos adquiridos en relación con las materias desarrolladas previamente. |
| Traballos tutelados | Prueba complementaria a efectos de la evaluación. Se pretende conseguir una aplicación conceptual a un tema específico elegido por el alumno y orientado por el profesor. |
| Seminario | Se realizarán dos seminarios con una duración de 2 horas. Los alumnos se dividirán en grupos de un máximo de 20 estudiantes. Se utilizarán para profundizar en ámbitos de la materia, previamente impartida en las sesiones magistrales, que requieran especial atención. Se podrá acompañar de una lectura y comprensión previa por parte del alumno de un texto adecuado a tal fin |
| Atención personalizada |
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| Avaliación | ||
| Metodoloxías | Descrición | Cualificación |
| Proba mixta | Es la prueba relevante a efectos de la evaluación de los conocimientos adquiridos por el alumnos. Tendrá una duración máxima de 2 horas. Consistirá en unas preguntas teóricas de respuesta corta (máximo 10 líneas) y varios supuestos prácticos. Podrá hacer media con la calificación obtenida en el trabajo tutelado, siempre que en la prueba mixta se obtenga un mínimo de 4 puntos sobre 10. Tendrá lugar, una vez finalizado el período docente, en la fecha oficial que se fije. | 60 |
| Traballos tutelados | Es obligatorio e individual, sobre un tema específico previamente elegido por alumno. No exigirá una gran extensión (entre 5 y 10 folios), siendo exclusivamente autodidacta en el análisis y comentario del supuesto elegido. Deberá entregarse antes de la fecha de la prueba mixta |
40 |
| Observacións avaliación | ||
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Calificación de no presentado. Se otorgará está calificación a quien no se presente a la realización de la prueba mixta. La entrega del trabajo tutelado por sí sola no implicará la condición de presentado a efectos de la evaluación Condiciones de realización de los exámenes. Durante la realización de los exámenes no se pondrá tener acceso a ningún dispositivo que permita la comunicación con el exterior y/o el almacenamiento de información. El alumno podrá utilizar una calculadora científica no gráfica y no programable. No se admitirán los exámenes escritos a lápiz. Los alumnos deberán identificarse mediante DNI o equivalente para la realización de la prueba mixta. La utilización de información complementaria, en particular para realización de la parte práctica de la prueba mixta, será la que se establezca en cada caso. |
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| Fontes de información |
| Bibliografía básica |
CALDERÓN CARRERO, José Manuel (2008). Convenios fiscales internacionales y fiscalidad de la Unión Europea..
CARMONA FERNÁNDEZ, Néstor (2011). Todo renta no residentes 2011-2012. CISS |
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| Bibliografía complementaria |
CALDERÓN CARRERO, José Manuel (2012). - Los Precios de Transferencia en la Encrucijada del siglo XXI. Netbiblo
ARNOLD (2011). An Introduction to the 2010 Update to the OECD Model Tax Convention. BIFD
BAENA/CALDERON/GARCIA PRATS/LETE/MARTIN (1999). Comentarios a la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Civitas, Madrid
VOGEL, K. (1997). Double Taxation Conventions. Kluwer, Deventer, Neetherlands
BAKER, Ph (1994 y 2006). Double Taxation Conventions and International Tax Law. Sweet & Maxwell, London
COSÍN OCHAITA, Rafael (2007). Fiscalidad de los Precios de Transferencia. CISS
SERRANO ANTÓN, Fernando (Coord.): (2010). Fiscalidad internacional. Ediciones CEF
ABRUTYN, M. & HALPHEN, Ch (1984). Income Tax Treaties -Administrative and Competent Authority Aspects, Tax Management. Washington
CALDERÓN CARRERO, José Manuel (2000). Intercambio de Información y Fraude Fiscal Internacional.. Ediciones CEF
RODRIGUEZ LOSADA, S. (2012). Interpretación de los convenios para evitar la doble imposición suscritos por España.. Aranzadi
CORDÓN EZQUERRO, T. (Coord.) (2001). Manual de fiscalidad internacional. . Instituto de Estudios Fiscales
ABRIL ABADÍN, Eduardo (1972). Métodos para evitar la doble imposición internacional. XX Semana de Estudios de Derecho Financiero, IEF, Madrid
ARESPACOCHAGA, J (1989). Planificación fiscal internacional,. Marcial Póns, Madrid
LOPEZ ESPADAFOR, C (2010). Principios básicos de fiscalidad internacional. . Marcial Pons
AVI-YONAH, R.S (1994). The Structure of International Taxation: a proposal for simplification,. Harvard Law School Tax Seminar
SANZ GADEA, Eduardo (1995). Transparencia fiscal internacional. Revista de Contabilidad y Tributación, nº 145, 149, 150-52 |
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| Recomendacións | ||
| Materias que se recomenda ter cursado previamente |
| Materias que se recomenda cursar simultaneamente |
| Materias que continúan o temario | ||
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| Observacións | |