| Máster Universitario en Dereito Dixital e da Intelixencia Artificial |
 Asignaturas |
| Derecho Tributario y Nuevas Tecnologías |
| Contenidos |
| Datos Identificativos | 2023/24 | |||||||||||||
| Asignatura | Derecho Tributario y Nuevas Tecnologías | Código | 612539007 | |||||||||||
| Titulación |
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| Descriptores | Ciclo | Periodo | Curso | Tipo | Créditos | |||||||||
| Máster Oficial | 2º cuatrimestre |
Primero | Obligatoria | 3 | ||||||||||
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| Tema | Subtema |
| BLOQUE 1: DEREITOS DOS CONTRIBUÍNTES NA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA. BLOQUE 2: A APLICACIÓN DAS NOVAS TECNOLOXÍAS Aos PROCEDEMENTOS TRIBUTARIOS BLOQUE 3: ESPECIAL REFERENCIA Ás NOTIFICACIÓNS TRIBUTARIAS ELECTRÓNICAS BLOQUE 4: BLOQUE 4: A DIXITALIZACIÓN TECNOLÓXICA DAS ADMINISTRACIÓNS TRIBUTARIAS E As súas IMPLICACIÓNS BLOQUE 5: Principais estruturas utilizadas en E-Commerce, Plataformas dixitais, operacións dixitais/tecnolóxicas e Imposición sobre a Renda (IS-IRNR-IRPF) BLOQUE 6: O Imposto sobre Determinados Servizos Dixitais BLOQUE 7: O IVE no Comercio Electrónico de Bens e Servizos |
BLOQUE 1: -Marco normativo: Constitución Española, Lei Xeral Tributaria e LPACAP -Dereito/obrigación á relación electrónica coa Administración Tributaria BLOQUE 2: 1) PROCEDEMENTO DE XESTIÓN. a) Especial referencia á aplicación das novas tecnoloxías respecto de: -A recepción, tramitación e control de documentos con transcendencia tributaria -A realización de actuacións de verificación de datos, comprobación de valores e comprobación limitada. -A información e asistencia b) O papel da Sede electrónica e da Administración Dixital Integral (ADI) 2-PROCEDEMENTO DE INSPECCIÓN a)A comprobación, investigación e obtención de información por medios telemáticos. b)O lugar das actuacións inspectoras e as inspeccións “virtuais” 3-PROCEDEMENTO DE RECADACIÓN: actuacións efectuadas a través de medios telemáticos. BLOQUE 3: a) Obrigados a recibilas b) A opción de recibir notificacións electrónicas: problemática na aplicación do artigo 110 da Lei Xeral Tributaria c) A comunicación de oficio da inclusión na DEHú: problemática derivada da aplicación dos artigos 109 a 112 da LXT. d) Persoas habilitadas para acceder á DEHú: problemática exposta polos representantes tributarios. e) Aspectos temporais das notificacións tributarias: especialidades a efectos tributarios f) Outras cuestións controvertidas no ámbito tributario. BLOQUE 4: A Transformación do desenvolvemento funciones das Administracións tributarias como consecuencia do uso de novas tecnoloxías • 1ºUtilización dual das novas tecnoloxías polas Administracións tributarias: • 2º A asimetría ou gap de información entre as administracións tributarias e os contribuíntes redúcese significativamente • 3º A tradicional distinción entre “easy-to-tax activities/taxpayers” (corporate tax of large and médium sized companies) versus “hard-to-tax activities/taxpayers” (small businesses, the informal sector, the cash sector, etc) tende a diluírse • 4º As tradicionais funcións das administracións tributarias (xestión, inspección, recadación, etc) experimentan unha transformación como consecuencia do proceso de dixitalización administrativa • 5º Impacto sobre os contribuíntes e a “función fiscal” das empresas: a función fiscal do futuro BLOQUE 5: Fiscalidade directa e dixitalización económica • 1º O caso das “web pages • 2º O caso de dátaos “ centers” como Internet Service Providers (ISPs): • 3º Operacións de “descarga” dixital de produtos • 4º Operacións onde se cede o dereito de uso e explotación dun intanxible (copyright, software, dereitos autor, patente, marca, deseño) • 5º Pagos por servizos prestados electronicamente • 6º Pagos por servizos de subministración de información sobre programación poden considerarse know • 7º Posibilidade de contratos mixtos • 8º Alugueiro de Apartamentos Turísticos a través de Plataformas Dixitais de Intermediación (Airbnb, Homexchange) • 9º Plataformas Intercambio Temporal de vivendas con uso turístico • 10. Youtubers-Instagramers: • 11º Tributación de “criptomonedas” (Bitcoin, ethereum, alcoin, iota, nextcoin, litecoin, ripple, dasch etc). • 12º Incentivos IS Innovación tecnolóxica BLOQUE 6: O Imposto sobre Determinados Servizos Dixitais BLOQUE 7: O IVE no Comercio Electrónico de Bens e Servizos |
| BLOQUE 1: DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES EN LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA. BLOQUE 2: LA APLICACIÓN DE LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS BLOQUE 3: ESPECIAL REFERENCIA A LAS NOTIFICACIONES TRIBUTARIAS ELECTRÓNICAS BLOQUE 4: BLOQUE 4: LA DIGITALIZACIÓN TECNOLÓGICA DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS Y SUS IMPLICACIONES BLOQUE 5: Principales estructuras utilizadas en E-Commerce, Plataformas digitales, operaciones digitales/tecnológicas e Imposición sobre la Renta (IS-IRNR-IRPF) BLOQUE 6: El Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales BLOQUE 7: El IVA en el Comercio Electrónico de Bienes y Servicios |
BLOQUE 1: -Marco normativo: Constitución Española, Ley General Tributaria y LPACAP -Derecho/obligación a la relación electrónica con la Administración Tributaria BLOQUE 2: 1) PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN. a) Especial referencia a la aplicación de las nuevas tecnologías respecto de: -La recepción, tramitación y control de documentos con trascendencia tributaria -La realización de actuaciones de verificación de datos, comprobación de valores y comprobación limitada. -La información y asistencia b) El papel de la Sede Electrónica y de la Administración Digital Integral (ADI) 2-PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN a)La comprobación, investigación y obtención de información por medios telemáticos. b)El lugar de las actuaciones inspectoras y las inspecciones “virtuales” 3-PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN: actuaciones efectuadas a través de medios telemáticos. BLOQUE 3: a) Obligados a recibirlas b) La opción de recibir notificaciones electrónicas: problemática en la aplicación del artículo 110 de la Ley General Tributaria c) La comunicación de oficio de la inclusión en la DEHú: problemática derivada de la aplicación de los artículos 109 a 112 de la LGT. d) Personas habilitadas para acceder a la DEHú: problemática planteada por los representantes tributarios. e) Aspectos temporales de las notificaciones tributarias: especialidades a efectos tributarios f) Facturas digitales g) Otras cuestiones controvertidas en el ámbito tributario. BLOQUE 4: La Transformación del desarrollo funciones de las Administraciones tributarias como consecuencia del uso de nuevas tecnologías • 1ºUtilización dual de las nuevas tecnologías por las Administraciones tributarias: • 2º La asimetría o gap de información entre las administraciones tributarias y los contribuyentes se reduce significativamente • 3º La tradicional distinción entre “easy-to-tax activities/taxpayers” (corporate tax of large and médium sized companies) versus “hard-to-tax activities/taxpayers” (small businesses, the informal sector, the cash sector, etc) tiende a diluirse • 4º Las tradicionales funciones de las administraciones tributarias (gestión, inspección, recaudación, etc) experimentan una transformación como consecuencia del proceso de digitalización administrativa • 5º Impacto sobre los contribuyentes y la “función fiscal” de las empresas: la función fiscal del futuro: DAC7 (reporting de plataformas digitales) y DAC 8 (reporting de intermediarios de criptomonedas) BLOQUE 5: Fiscalidad directa y digitalización económica • 1º El caso de las “web pages • 2º El caso de los “data centers” como Internet Service Providers (ISPs): • 3º Operaciones de “descarga” digital de productos • 4º Operaciones donde se cede el derecho de uso y explotación de un intangible (copyright, software, derechos autor, patente, marca, diseño) • 5º Pagos por servicios prestados electrónicamente • 6º Pagos por servicios de suministro de información sobre programación pueden considerarse know • 7º Posibilidad de contratos mixtos • 8º Alquiler de Apartamentos Turísticos a través de Plataformas Digitales de Intermediación (Airbnb, Homexchange) • 9º Plataformas Intercambio Temporal de viviendas con uso turístico • 10. Youtubers-Instagramers: • 11º Tributación de “criptomonedas” (Bitcoin, ethereum, alcoin, iota, nextcoin, litecoin, ripple, dasch etc). • 12º Incentivos IS Innovación tecnológica BLOQUE 6: El Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales BLOQUE 7: El IVA en el Comercio Electrónico de Bienes y Servicios |
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