Datos Identificativos 2020/21
Asignatura (*) Xestión tributaria Código 660112313
Titulación
Descriptores Ciclo Período Curso Tipo Créditos
1º e 2º Ciclo 1º cuadrimestre
Terceiro Optativa 5
Idioma
Modalidade docente Presencial
Prerrequisitos
Departamento Departamento profesorado máster
Coordinación
Correo electrónico
Profesorado
Correo electrónico
Web http://www.udc.es/rrll
Descrición xeral Esta asignatura pretende el acercamiento a los conceptos básicos del derecho tributario español con especial acento en la materia procedimental.
LA GESTIÓN TRIBUTARIA como disciplina académica TIENE POR OBJETO de estudio, básicamente, el propio de LA llamada PARTE GENERAL DEL DERECHO TRIBUTARIO.

En el presente curso académico sigue siendo destacable el acontecimiento, que fue central en los dos anteriores, de la aparición, en el año 2003, de la nueva LGT vigente desde el uno de julio del 2004, hecho de importancia histórica atendiendo a su vocación de permanencia frente a las leyes especiales y a la impregnación en los valores codificadores de su contenido, en primer lugar, conceptualista, en segundo lugar, sistematizador, en el sentido de vertebrador de un sistema tributario, garante de la cohesión de las futuras normas tributarias llamadas a utilizar sus categorías, figuras y conceptos y que, de mediar la prudencia del legislador, podrá producir un cierto sosiego en la tan intensa producción normativa, y en tercer lugar, general, de aplicación en toda España y por todas las Administraciones Tributarias, sin perjuicio de los regímenes forales.

EL INTERÉS DE LOS DIPLOMADOS EN RELACIONES LABORALES específico, por lo que EN su profesión incide ESTA DISCIPLINA, cualifica el interés general que despierta ésta en la ciudadanía y que el Profesor Martín Queralt destaca con estas palabras: “basta considerar el interés que los problemas fiscales suscitan en la sociedad, para entender cabalmente la atención que esos mismos problemas despiertan entre quienes, en las aulas universitarias, están tratando de adquirir la formación necesaria para ocupar un puesto al sol en esa misma sociedad, cada vez más competitiva y más pertrechada de filtros depuradores de la valía profesional de sus miembros”.
La reciente (1991-1992) Diplomatura en Relaciones Laborales, cuyo inmediato antecedente es la de Graduado Social, con pleno valor universitario desde el Real Decreto 1524/1986, se estableció por el Real Decreto 1492/1990, desarrollado por el Real Decreto 2229/1994, con el objetivo fundamental de garantizar la formación universitaria de técnicos en las relaciones laborales y en la gestión de recursos humanos que desarrollen su cometido tanto en la empresa (pública o privada) como en el ejercicio libre de la profesión de Graduado Social, al servicio, preferentemente, en ambos casos, de las PYMES (pequeñas y medianas empresas) . LA INCIDENCIA DEL DERECHO TRIBUTARIO, omnipresente en todas las relaciones de la empresa incluidas las de naturaleza laboral, EN ESTA PROFESIÓN ES INEVITABLE. Es paradigmática LA CUESTIÓN DE LAS RETENCIONES e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo a practicar (en las nóminas), a consignar en determinadas declaraciones tributarias y a ingresar (en el Tesoro), por la empresa empleadora, a cuenta del IRPF de sus trabajadores que, desde el 01.01.99 está sometida a una novedosa regulación que, al pretender aproximar sensiblemente el importe de las retenciones soportadas por el trabajador al de la cuota a ingresar por su IRPF, es de una inevitable complejidad que exige un cierto conocimiento del mencionado tributo. Pero son TAMBIÉN OTRAS y muy variadas las CUESTIONES TRIBUTARIAS de interés para estos profesionales. Así por ejemplo, uno de los beneficios fiscales más destacados que la Ley del Impuesto sobre Sociedades contempla para las PYMES (empresas de reducida dimensión), en la que el Diplomado en Relaciones Laborales centra preferentemente el ejercicio de su profesión, es la de la libertad de amortización de las inversiones en elementos nuevos del inmovilizado material, cuyo disfrute dependerá de la evolución de la plantilla en años futuros; por lo que el experto laboral –asalariado o profesional- deberá participar necesariamente en las correspondientes prospecciones y tomas de decisión ante las economías de opción de la empresa. Dicho experto, pues, DEBERÁ TENER LA FORMACIÓN BÁSICA EN TRIBUTACIÓN QUE LE PERMITA MANEJAR CON SOLTURA LOS CONCEPTOS TRIBUTARIOS TANTO GENERALES (materiales o formales) COMO LOS ESPECIALMENTE REFERIDOS A LAS FIGURAS TRIBUTARIAS QUE INCIDEN EN LA VIDA DE LA EMPRESA y que coinciden con la básicas del sistema tributario.

El ya indicado interés de los alumnos en el aprendizaje de la materia tributaria, tan extensa, viva y cambiante, atenúa la enorme dificultad de desarrollarla en el corto período de un cuatrimestre, dificultad que debe abordarse en aquélla clave de la enseñanza universitaria enunciada por George Steiner: “llamar la atención de un estudiante hacia aquello que, en un principio, sobrepasa su entendimiento, pero cuya estatura y fascinación le obligan a persistir en el intento”. Y para captar esa atención es necesario asumir que lo que se explica es un Derecho vivo, lo cual implica, por una parte, estudiarlo desde los principios del Estado de Derecho, particularmente el de justicia financiera y por otra parte, huir del monolitismo dogmático y complementar el irrenunciable planteamiento dogmático doctrinal teórico, propio del tono académico de la docencia universitaria, con el análisis, enriquecido con la intervención selectivamente incentivada de los alumnos, de la doctrina jurisprudencial y, muy particularmente, de la emanada por la Administración Tributaria en relación con los temas más polémicos planteados por la aplicación de las normas tributarias.

LA METODOLOGÍA DIDÁCTICA, al servicio de los objetivos anteriormente pergeñados, combinará, de la forma más equilibrada posible, las sesiones teóricas y las prácticas, con la citada intervención selectivamente incentivada de los alumnos. Ello servirá también para un aconsejable y útil control permanente del pulso del colectivo discente, completado con evaluaciones individuales mediante pequeñas pruebas parciales convenientemente escalonadas a lo largo del curso, entendidas como partes de un proceso continuo de evaluación que culmina con la prueba objetiva final.

EL PROGRAMA de la asignatura responde al contenido de la materia que constituye su objeto. El contenido del Derecho Tributario se desglosa en dos partes, la general y la especial.
La PARTE GENERAL, que incluye los conceptos básicos para la aprehensión del significado del tributo. A ELLA SE DEDICA LA PRÁCTICA TOTALIDAD DEL PROGRAMA. En su primera mitad se desarrolla la explicación de lo que el tributo es, y cómo y quién lo establece, regula y aplica. La segunda mitad del Programa centra su atención, en primer lugar, en los distintos procedimientos de aplicación de los tributos, de las normas tributarias (los de gestión, inspección, recaudación) y en segundo lugar, en los procedimientos de revisión de los actos dictados en los de aplicación de los tributos; finalmente (Tema 10) se analiza la cuestión de las infracciones y sanciones tributarias, expresión de una potestad, la sancionadora, distinta de la tributaria, en la que, por ello, están presentes los principios del derecho sancionador.
En la PARTE ESPECIAL, cuyo objeto es el estudio de las figuras tributarias (y su articulación) del sistema tributario español en sus tres niveles (estatal, autonómico y local), EL PROGRAMA INCIDE, lógicamente, DE MANERA un tanto SECUNDARIA, dedicándole, para una visión global, ÚNICAMENTE SU ÚLTIMO TEMA
Plan de continxencia 1. Modificacións nos contidos

2. Metodoloxías
*Metodoloxías docentes que se manteñen

*Metodoloxías docentes que se modifican

3. Mecanismos de atención personalizada ao alumnado

4. Modificacións na avaliación

*Observacións de avaliación:

5. Modificacións da bibliografía ou webgrafía

Competencias do título
Código Competencias / Resultados do título

Resultados de aprendizaxe
Resultados de aprendizaxe Competencias / Resultados do título
Capacidade de representación técnica no ámbito administrativo e procesal e defensa ante os tribunais en la materia economica administrativa A8
Capacidade para a dirección e xestión de recursos humanos. A13
B14
capacidad para colaborar desde el departamento laboral con el departamento tributario de la empresa A15
B3

Contidos
Temas Subtemas
TEMA 1.- EL DERECHO TRIBUTARIO ESPAÑOL

TEMA 2.-LA APLICACIÓN Y LA INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.

TEMA 3.- LOS TRIBUTOS.

TEMA 4.-LA CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

TEMA 5.-LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS.

TEMA 6.-LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

TEMA 7.- LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS (I).

TEMA 8.- LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS (II).

TEMA 9.- LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS (III).

TEMA 10.- LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS (IV):

TEMA 11.- LA POTESTAD SANCIONADORA Y LA REVISIÓN DE ACTOS EN VÍA ADMINISTRATIVA
1.- **Introducción. Concepto y contenido.
**Las fuentes del Derecho Tributario: la Ley. El Reglamento. Otras fuentes.
**Los principios del ordenamiento tributario español.

2.- **La aplicación en el tiempo y en el espacio.
**La interpretación y la integración : La analogía en el Derecho Tributario.
**El conflicto en la aplicación de la norma tributaria. La simulación.

3.- **Los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales.
**La relación jurídico-tributaria : el hecho imponible, el devengo, la exigibilidad y las exenciones.

4.- **La base imponible y la base liquidable.
**Los métodos de estimación de la base imponible.
**La cuota y la deuda tributaria.
**Las garantías del crédito tributario.

5.- **Clases de obligados tributarios.
**Los sujetos pasivos. Contribuyente y sustituto del contribuyente.
**Los obligados a realizar pagos a cuenta.
**Los obligados en las relaciones entre particulares resultantes del tributo.
**Los sucesores.
**Los responsables tributarios.
**Capacidad, representación y domicilio fiscal .

6.- **El pago: Legitimación. Principios. Objeto. Forma. Justificantes. Lugar y tiempo. Efectos e imputación.Consignación.
**La prescripción: plazos. Iniciación. Interrupción. Aplicación.
**Otras formas de extinción.

7.- **Principios generales. Información y asistencia a los obligados tributarios. **La consulta tributaria.
**Colaboración social e informática.

8.- **Las fases de los procedimientos tributarios.
**Iniciación.
**Desarrollo.
**Terminación

9.- **Las liquidaciones tributarias: concepto, naturaleza, clases y notificación.
**La prueba.
**Las notificaciones.
**La denuncia pública.
**Las potestades de comprobación e investigación.

10.- **Actuaciones y procedimiento de Gestión Tributaria. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud y comunicación de datos. Procedimiento iniciado mediante declaración. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación de valores. Procedimiento de comprobación limitada.
**Actuaciones y procedimientos de Inspección. Órganos, funciones, facultades y documentación de las actuaciones inspectoras. Fases del procedimiento: iniciación, desarrollo y terminación (las actas).
**Actuaciones y procedimientos de Recaudación. Órganos y facultades. El procedimiento de apremio: Iniciación, desarrollo y terminación. Embargo. Responsables. Sucesores.


11.- **La potestad sancionadora: Infracciones y sanciones tributarias. Concepto. Clases. Extinción de la responsabilidad. El procedimiento sancionador.
**La revisión de actos en vía administrativa. Los procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas (procedimiento general y abreviado).














Planificación
Metodoloxías / probas Competencias / Resultados Horas lectivas (presenciais e virtuais) Horas traballo autónomo Horas totais
Proba de resposta breve 11 8 19
Sesión maxistral 15 30 45
Obradoiro 2 3 5
Proba obxectiva 2 18 20
Solución de problemas 11 14 25
 
Atención personalizada 11 0 11
 
*Os datos que aparecen na táboa de planificación son de carácter orientativo, considerando a heteroxeneidade do alumnado

Metodoloxías
Metodoloxías Descrición
Proba de resposta breve Para detectar el grado de comprensión de las cuestiones recientemente desarrolladas
Sesión maxistral Desarrollo de los temas por el profesor con intervención de los alumnos al final de cada subtema
Obradoiro Modalidad formativa orientada a la aplicación de aprendizajes en la que se pueden combinarse diversas pruebas (exposicións, simulacións, debates, solución de problemas, prácticas guiadas, etc) ...
Proba obxectiva Preguntas en su caso de distinto tipo: De desarrollo y argumentación; de respuesta múltiple, de ordenación, de resposta breve, de discriminación etc
Solución de problemas Resolución de cuestiones prácticas en aplicación de los conocimientos teóricos desarrollados ...

Atención personalizada
Metodoloxías
Proba de resposta breve
Proba obxectiva
Solución de problemas
Descrición
Dedicación a la resolución (aclaración ...) de dudas del alumnado en relación con la correspondiente materia ...

Avaliación
Metodoloxías Competencias / Resultados Descrición Cualificación
Proba de resposta breve Oscila entre la cantidad señalada (10) y 50 según la valoración individualizada resultante en cada caso 11
Proba obxectiva eventualmente, en torno a 80
Solución de problemas eventualmente, en torno a
9
 
Observacións avaliación
ok

Fontes de información
Bibliografía básica

*Curso de Dcho Financiero y Tributario (Martín Queralt...) (Tecnos, 13ª edición, 2002),

*“La nueva Ley General Tributaria”. Rafael Calvo Ortega y otros (Thompson/CIVITAS/ 2004)

*“Comentario a la nueva Ley General Tributaria”. Carlos Palao Taboada (CEF/ 2004)

*“Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos. Francisco Poveda Blanco (Deusto-2004)

*Curso de Dcho Financiero Español (Ferreiro y Sainz de Bujanda) -180-* Hacienda y Estado (Sainz de Bujanda) -227-

*Lecciones de Derecho Financiero (Sainz de Bujanda) -236- y -693-

*Curso de Derecho Tributario (Ferreiro) -246-, -1758-, -2771-, -2773- y –3107

*Derecho Tributario (A.Mtnz Lafuente) -262-

*Curso de Derecho Tributario (Pérez de Ayala) -392-

*Curso de Derecho Tributario (Banacloche) -462-

*Ordenamiento Tributario Español (Matías Cortés) -888-

*Curso de Dcho Financiero y Tributario (Martín Queralt) -1619- y -3068-

*Curso de Dcho Financiero Español (Ferreiro) -1710-

*Compendio de dcho financiero y sistema fiscal español (Ferreiro) -1738-

*Manual de Derecho Tributario (López Berenguer) -1815-

*Dcho Financiero y Tributario (Pérez Royo) -2146-

*Dcho Financiero: Tributario y Presupuestario (R. Castilla y Teresa Pérez ) -2474-

*Procedimientos Tributarios (Arias Velasco) -3023

*Procedimientos tributarios (Ricardo Huesca Boadilla) 1999-La Ley, Actualidad SA

*El Procedimiento Sancionador en la Ley de Derechos y Garantías de los Contribuyentes y su desarrollo reglamentario (Francisco Escribano) 1999-CEF, SA

*El Procedimiento Inspector y la Ley de Derechos y Garantías de los Contribuyentes (Jose Luis Argikes y Garcés de Marcilla) 1999-Gaceta Fiscal, SA

*La cuantificación de la deuda tributaria en el marco de la estructura del tributo(Alejandro Menéndez Moreno) 2000/ LexN.

Bibliografía complementaria


Recomendacións
Materias que se recomenda ter cursado previamente
Xestión tributaria/660112313

Materias que se recomenda cursar simultaneamente
Dereito administrativo/660112205

Materias que continúan o temario
Introdución ao dereito/660112101
Contabilidade/660112108

Observacións
Es importante la asistencia a las clases dado el proceso de evaluación continua


(*)A Guía docente é o documento onde se visualiza a proposta académica da UDC. Este documento é público e non se pode modificar, salvo casos excepcionais baixo a revisión do órgano competente dacordo coa normativa vixente que establece o proceso de elaboración de guías