Competencias del título |
Código
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Competencias / Resultados del título
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B1 |
CB1 - Que los estudiantes hayan demostrado poseer y comprender conocimientos en un área de estudio que parte de la base de la educacion secundaria general , y se suele encontrar a un nivel que, si bien se apoya en libros de texto avanzados, incluye también algunos aspectos que implican conocmientos procedentes de la vanguardia de su campo de estudio |
B2 |
CB2 - Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesiona y posean las competencias que suelen desmostrarse por medio de la elaboracion y defensa de argumentos y la resolucion de problemas dentro de su área de trabajo |
B3 |
CB3 - Que los estudiantes tengan la capacidad de reunir e interpretar datos relevantes (normalmente dentro de su área de estudio) para emitir jicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, cinetífica o ética |
B4 |
CB4 - Que los estudiantes puedan transmitir información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado |
B5 |
CB5 - Que los estudiantes hayan desarrollado aquellas habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía |
B6 |
CG1- Desempeñar labores de getión, asesoramiento y evaluacion en las organizaciones empresariales |
B7 |
CG2 - Manejar los conceptos y técnicas empleados en las diferentes áreas funcionales de la empresa, así como entender las relaciones que existen entre ellas y con los objetivos generales de la organización |
B8 |
CG3 - Ser capaz de tomar decisiones, y, en general, asumir tareas directivas |
B9 |
CG4 - Saber identificar y anticipar oportunidades, asignar recursos, organizar la información, seleccionar y motivar a las personas, tomar decisiones en condiciones de incertidumbre, alcanzar los objetivos propuestos y evaluar resultados |
B10 |
CG5 - Repsetar los derechos fundamentales y de igualdad entre hombres y mujeres, respetar la promoción de los Derechos Humanos y los principios de igualdad de oportundiades, no discriminacion y accesibilidad universal de las personas con discapacidad |
C1 |
CT1 - Expresarse correctamente, tanto de forma oral como escrita, en las lenguas oficiales de la comunidad autónoma. |
C4 |
CT2 - Desarrollarse para el ejercicio de una ciudadanía abierta, culta, crítica, comprometida, democrática y solidaria, capaz de analizar la realidad, diagnosticar problemas, formular e implantar soluciones basadas en el conocimiento y orientadas al bien común. |
C5 |
CT3 - Entender la importancia de la cultura emprendedora y conocer los medios al alcance de las personas emprendedoras. |
C6 |
CT4 - Valorar críticamente el conocimiento, la tecnología y la información disponible para resolver los problemas con los que deben enfrentarse. |
C7 |
CT5 - Asumir como profesional y ciudadano la importancia del aprendizaje a lo largo de la vida. |
C8 |
CT6 - Valorar la importancia que tiene la investigación, la innovación y el desarrollo tecnológico en el avance socioeconómico y cultural de la sociedad. |
Resultados de aprendizaje |
Resultados de aprendizaje |
Competencias / Resultados del título |
Conocimiento de los elementos esenciales del IRNR |
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B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10
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C1 C4 C5 C6 C7 C8
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Cálculo del IRNR a partir de diferentes supuestos |
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B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10
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Interacción de los diferentes tipos de normas internas e internacionales aplicables al respecto |
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B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10
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Contenidos |
Tema |
Subtema |
Tema I. La fiscalidad internacional desde la perspectiva de la teoría de la Hacienda Pública |
La nueva economía
Condicionantes tributarios previos
Reformulación desde la perspectiva de la teoría de la Hacienda Pública
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Tema 2. Convenios para evitar la doble imposición |
Modelos de Convenio
Estructura
Ámbito de aplicación
Principios
Interpretación: Convivencia con la legislación interna |
Tema 3.- La fiscalidad de los no residentes en España (I) |
Concepto de residencia fiscal
Los elementos personales
Hecho imponible. Criterios de sujeción.
Exenciones
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Tema 4. La fiscalidad de los no residentes en España. (II). Rentas obtenidas a través de establecimientos permanentes. |
Concepto de establecimiento permanente.
Clases de establecimiento permanente
La fiscalidad del establecimiento permanente.
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Tema 5.- La fiscalidad de los no residentes en España (III). Rentas obtenidas sin establecimiento permanente. |
Fiscalidad de los rendimientos de trabajo
Fiscalidad de los rendimientos del capital inmobiliario
Rendimientos de actividades económicas
Rendimientos del capital mobiliario.
Fiscalidad de las ganancias patrimoniales.
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Tema 6.- La fiscalidad de los no residentes en España (IV). Figuras especiales. |
Opción por la obligación real de contribuir.
Retención en la transmisión de bienes inmuebles por no residentes.
Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades de no residentes.
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Tema 7.- La fiscalidad de los no residentes en España (V). Aspectos formales y procedimientos |
Obligaciones formales
Modelos de declaración.
Devoluciones
Consultas tributarias.
Procedimiento amistoso
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Tema 8. Programa BEPS. Planes de Acción |
Antecedentes
Marco conceptual
Análisis de los Planes de Acción
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Tema 9.- Los precios transferencia |
Los métodos para fijar los precios transferencia en la OCDE y en España.
La transcendencia de los Convenios para evitar la doble imposición.
La incidencia del derecho comunitario.
Los acuerdos precios en materia de de precios transferencia
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Tema 10.- Territorios calificados como paraísos fiscales |
Concepto de paraíso fiscal.
Derecho comparado
Características y clases.
El Código de Conducta Comunitario.
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Tema 11.- Restricciones a la deducibilidad de gastos financieros |
Fundamento y evolución
La subcapitalización en el ámbito jurídico
Los convenios en materia de doble tributación y el principio de no discriminación
Plan de acción 4 BEPS
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Tema 12.- Las sociedades ¨holding¨ |
Concepto
Experiencia comparada
El ¨holding¨ español. Las Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros.
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Tema 13.- La transferencia fiscal internacional |
Elementos estructurales de la transparencia fiscal internacional
Las instituciones de inversión colectiva y la transparencia fiscal internacional.
La transparencia fiscal internacional y los Convenios para evitar la doble imposición.
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Tema 14.- La fiscalidad del comercio electrónico |
Planteamiento del problema. El enfoque internacional de la fiscalidad del comercio electrónico.
Las implicaciones fiscales del comercio electrónico.
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Tema 15.- Antielusión fiscal internacional |
Legislación interna
Convenios internacionales
Asistencia mutua
BEPS. Directiva anti-elusión |
Planificación |
Metodologías / pruebas |
Competencias / Resultados |
Horas lectivas (presenciales y virtuales) |
Horas trabajo autónomo |
Horas totales |
Actividades iniciales |
B1 B10 C1 C4 |
1 |
0 |
1 |
Sesión magistral |
B3 B4 |
17 |
17 |
34 |
Seminario |
B2 B3 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C1 C4 C5 C6 C7 C8 |
4 |
6 |
10 |
Solución de problemas |
B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C1 C4 C5 C6 C7 C8 |
25 |
25 |
50 |
Prueba mixta |
B2 B3 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C1 C4 C5 C6 C8 |
2 |
12 |
14 |
Trabajos tutelados |
B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C1 C4 C5 C8 |
2 |
30 |
32 |
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Atención personalizada |
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9 |
0 |
9 |
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(*)Los datos que aparecen en la tabla de planificación són de carácter orientativo, considerando la heterogeneidad de los alumnos |
Metodologías |
Metodologías |
Descripción |
Actividades iniciales |
Con una duración de dos horas, se pretende introducir los conceptos básicos que constituyen el contenido esencial del Tema 1 del programa. |
Sesión magistral |
Habrá un total de 17 horas. Se darán las explicaciones conceptuales necesarias para la comprensión de la materia y una orientación sobre las fuentes bibliográficas que pueden facilitar la comprensión. Estas sesiones tendrán un carácter teórico. |
Seminario |
Se realizarán dos seminarios con una duración de 2 horas. Los alumnos se dividirán en grupos de un máximo de 20 estudiantes. Se utilizarán para profundizar en ámbitos de la materia, previamente impartida en las sesiones magistrales, que requieran especial atención. Se podrá acompañar de una lectura y comprensión previa por parte del alumno de un texto adecuado la tal fin. |
Solución de problemas |
Las 25 horas destinadas a la solución de problemas tendrán como objetivo conocer el esquema liquidatorio de los diferentes impuestos, así como resolver los supuestos que se expongan en relación la cada uno de ellos. |
Prueba mixta |
Será la prueba más relevante desde el punto de vista de la evaluación del alumno. Tendrá una duración de dos horas. A través de preguntas teóricas y de supuestos prácticos se pretende valorar los conocimientos adquiridos en relación con las materias desarrolladas previamente. |
Trabajos tutelados |
Prueba complementaria a efectos de la evaluación. Se pretende conseguir una aplicación conceptual a un tema específico elegido por el alumno y orientado por el profesor. |
Atención personalizada |
Metodologías
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Solución de problemas |
Sesión magistral |
Trabajos tutelados |
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Descripción |
La atención personalizada consistirá, básicamente, en tutorías donde el profesor atenderá las cuestiones que expongan personalmente los alumnos debido a las explicaciones dadas durante las sesiones magistrales y aquellas otras que puedan surgir en el desarrollo de los trabajos tutelados. Las tutorías se fijarán antes del inicio del período docente.
Además, la dirección de correo electrónico del profesor estará a disposición de los alumnos para que éstos puedan concertar una atención personalizada fuera de los horarios de las tutorías, así como exponer anticipadamente cuestiones que puedan resolverse con posterioridad.
Para el alumnado con reconocimiento de dedicación a tiempo parcial y dispensa académica de exención de asistencia, se acordará al inicio del curso un calendario específico de tutorias compatible con su dedicación. |
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Evaluación |
Metodologías
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Competencias / Resultados |
Descripción
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Calificación
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Prueba mixta |
B2 B3 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C1 C4 C5 C6 C8 |
Consistirá en unas preguntas de respuesta corta de acuerdo con la materia de la asignatura y el trabajo elegido a efectos de la evaluación de los conocimientos adquiridos por los alumnos y la comprensión de los mismos. |
30 |
Trabajos tutelados |
B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C1 C4 C5 C8 |
Exposición de un trabajo tutelado de acuerdo a los contenidos de la guía docente de la asignatura. Elegido por el alumno y previamente consensuado con el profesorado. Su superación será imprescindible para superar la materia. Este trabajo es obligatorio e individual tanto en su elaboración como posterior exposición. Siendo exclusivamente autodidacta en el análisis y comentario del trabajo elegido. |
70 |
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Observaciones evaluación |
Calificación de no presentado. Se otorgará está calificación a quien no se presente a la realización de la prueba mixta y/o su participación la evaluación continua. Condiciones de realización de los exámenes. Durante la realización de los exámenes no se pondrá tener acceso a ningún dispositivo que permita la comunicación con el exterior y/o el almacenamiento de información. El alumno podrá utilizar una calculadora científica no gráfica y no programable. No se admitirán los exámenes escritos a lápiz. Los alumnos deberán identificarse mediante DNI o equivalente para la realización de la prueba mixta. La utilización de información complementaria, en particular para realización de la parte práctica de la prueba mixta, será la que se establezca en cada caso. Para la evaluación de la segunda oportunidad se tendrá en cuenta el resultado del trabajo tutelado una vez modificado siguiendo las directrices del profesorado y una nueva exposición. En caso de un alumno que no presentó el trabajo en la primera oportunidad deberá presentar un trabajo y contestar las preguntas formuladas siguiendo los mismos criterios que en la primera oportunidad. No obstante, el alumno/a podrá optar con antelación a que la evaluación de la segunda oportunidad corresponda en su totalidad a la calificación de la prueba mixta.
En caso de plagio o copia por parte do alumno, esta será excluido de forma inmediata de la prueba, y le será eliminada toda la puntuación obtenida en la convocatoria u oportunidad en la que cometió la incidencia. En caso de tener puntuación en la parte aplicada de la materia esta le será anulada.
Para el alumnado con reconocimiento de dedicación a tiempo parcial y dispensa académica de exención de asistencia, además de las fechas aprobadas por la Junta de Facultad en lo que compete a la prueba objetiva, para las restantes pruebas se acordará al inicio del curso un calendario específico de fechas compatible con su dedicación.
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Fuentes de información |
Básica
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CALDERON CARRERO, José Manuel y otros (2019). Convenios de doble imposición. Madrid
VÁZQUEZ DEL REY VILLANUEVA, Antonio y LUCAS DURÁN, Manuel (2022). Cuestiones actuales y conflictivas de la fiscalidad internacional. Madrid
CARMONA FERNÁNDEZ, Néstor (2022). Fiscaliad de no residentes y convenios sobre doble imposición. Madrid. CISS
SERRANO ANTÓN, Fernando (2019). Fiscalidad Internacional. Madrid. ED. CEF
El plan de acción sobre evasión de bases imponibles y traslados de beneficios (BEPS). G20, OCDE y UE (2017). Jimenez - Valladolid, Domingo Jesús. Madrid
Lefebvre. El Derecho (2018). The impact of BEPS on digital economy. An analysis os Action 1. Madrid |
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Complementária
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OECD/G20 (2015). Base Erosion and Profit Shifting Project. OECD
VOGEL, K. (1997). Double Tax Convenction. Kluwer. Deventer. The Neetherlands
BAKER, Ph (1994 y 2006). Double Taxation Conventions and Internationmal Tax Law. Sweet and Maxwell. London
CARBAJO VASCO, Domingo (2015). El plan de acción de la iniciativa BEPS. Crónica Tributaria
SAN GADEA, Eduardo (2014). El resultado financiero en el IS. La ETVE. Madrid. Ed. CEF
EUROPEAN TAX HANDBOOK (2022). EUROPEAN TAX HANDBOOK. IBDF
RODRÍGUEZ LOSADA, S. (2012). Interpretación de los Convenios para evitar la doble imposición suscritos por España. Aranzadi. Madrid
CALDERÓN CARRERO, José Manuel (2012). Los precios transferencia en la encrucijada del siglo XXI. Netbiblo
CORDON EZQUERRO, Teodoro (Coord.) (2001). Manual de Fiscaliad Internacional . Insitituto de Estudios Fiscales
OCDE (2021). Tax Challenges Arising from Digitalisation of the Economy - Global Anti - Base Erosion Model Rules (Pillar Two). OCDE
OCDE (2020). Tax Challenges Arising from Digitalisation-Report on Pillar One Blueprint. OCDE |
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Recomendaciones |
Asignaturas que se recomienda haber cursado previamente |
Contabilidad Financiera I/611G02013 | Contabilidad Financiera II/611G02018 | Hacienda Pública Española. Sistema Fiscal/611G02031 |
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Asignaturas que se recomienda cursar simultáneamente |
Contabilidad de las Operaciones Societarias/611G02027 |
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Asignaturas que continúan el temario |
Hacienda Pública. Fiscalidad Empresarial Avanzada/611G02040 |
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