Competencias do título |
Código
|
Competencias / Resultados do título
|
A11 |
Conocimientos y habilidades para comprender y resolver las cuestiones jurídicas propias de la Administración pública electrónica |
A12 |
Conocimientos y habilidades para comprender y resolver las cuestiones jurídicas derivadas de la digitalización del ordenamiento tributario |
A13 |
Conocimientos y habilidades para comprender y resolver las cuestiones jurídicas relativas a los cambios propiciados en el sistema financiero por la revolución digital |
B1 |
Capacidad para planificar y llevar a cabo tareas jurídicas complejas de modo autónomo |
B21 |
Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio CB8 - Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios |
B22 |
Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades |
C3 |
Utilizar las herramientas básicas de las tecnolgías de la información y de la comunicación (TIC) necesarias para el ejercicio de su profesión y para su aprendizaje a lo largo de su vida |
Resultados de aprendizaxe |
Resultados de aprendizaxe |
Competencias / Resultados do título |
-Obtener conocimientos sobre la aplicación de los principales impuestos a las operaciones y modelos de negocio de la economía digitalizada.
-Obtener conocimiento sobre la regulación de la utilización de las nuevas tecnologías en los procedimientos de aplicación de los tributos
|
AP11 AP12 AP13
|
BP1 BP21 BP22
|
CP3
|
Contidos |
Temas |
Subtemas |
BLOQUE 1: DEREITOS DOS CONTRIBUÍNTES NA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA.
BLOQUE 2: A APLICACIÓN DAS NOVAS TECNOLOXÍAS Aos PROCEDEMENTOS TRIBUTARIOS
BLOQUE 3: ESPECIAL REFERENCIA Ás NOTIFICACIÓNS TRIBUTARIAS ELECTRÓNICAS
BLOQUE 4: BLOQUE 4: A DIXITALIZACIÓN TECNOLÓXICA DAS ADMINISTRACIÓNS TRIBUTARIAS E As súas IMPLICACIÓNS
BLOQUE 5: Principais estruturas utilizadas en E-Commerce, Plataformas dixitais, operacións dixitais/tecnolóxicas e Imposición sobre a Renda (IS-IRNR-IRPF)
BLOQUE 6: O Imposto sobre Determinados Servizos Dixitais
BLOQUE 7: O IVE no Comercio Electrónico de Bens e Servizos |
BLOQUE 1:
-Marco normativo: Constitución Española, Lei Xeral Tributaria e LPACAP
-Dereito/obrigación á relación electrónica coa Administración Tributaria
BLOQUE 2:
1) PROCEDEMENTO DE XESTIÓN.
a) Especial referencia á aplicación das novas tecnoloxías respecto de:
-A recepción, tramitación e control de documentos con transcendencia tributaria
-A realización de actuacións de verificación de datos, comprobación de valores e comprobación limitada.
-A información e asistencia
b) O papel da Sede electrónica e da Administración Dixital Integral (ADI)
2-PROCEDEMENTO DE INSPECCIÓN
a)A comprobación, investigación e obtención de información por medios telemáticos.
b)O lugar das actuacións inspectoras e as inspeccións “virtuais”
3-PROCEDEMENTO DE RECADACIÓN: actuacións efectuadas a través de medios telemáticos.
BLOQUE 3:
a) Obrigados a recibilas
b) A opción de recibir notificacións electrónicas: problemática na aplicación do artigo 110 da Lei Xeral Tributaria
c) A comunicación de oficio da inclusión na DEHú: problemática derivada da aplicación dos artigos 109 a 112 da LXT.
d) Persoas habilitadas para acceder á DEHú: problemática exposta polos representantes tributarios.
e) Aspectos temporais das notificacións tributarias: especialidades a efectos tributarios
f) Outras cuestións controvertidas no ámbito tributario.
BLOQUE 4:
A Transformación do desenvolvemento funciones das Administracións tributarias como consecuencia do uso de novas tecnoloxías
• 1ºUtilización dual das novas tecnoloxías polas Administracións tributarias:
• 2º A asimetría ou gap de información entre as administracións tributarias e os contribuíntes redúcese significativamente
• 3º A tradicional distinción entre “easy-to-tax activities/taxpayers” (corporate tax of large and médium sized companies) versus “hard-to-tax activities/taxpayers” (small businesses, the informal sector, the cash sector, etc) tende a diluírse
• 4º As tradicionais funcións das administracións tributarias (xestión, inspección, recadación, etc) experimentan unha transformación como consecuencia do proceso de dixitalización administrativa
• 5º Impacto sobre os contribuíntes e a “función fiscal” das empresas: a función fiscal do futuro
BLOQUE 5:
Fiscalidade directa e dixitalización económica
• 1º O caso das “web pages
• 2º O caso de dátaos “ centers” como Internet Service Providers (ISPs):
• 3º Operacións de “descarga” dixital de produtos
• 4º Operacións onde se cede o dereito de uso e explotación dun intanxible (copyright, software, dereitos autor, patente, marca, deseño)
• 5º Pagos por servizos prestados electronicamente
• 6º Pagos por servizos de subministración de información sobre programación poden considerarse know
• 7º Posibilidade de contratos mixtos
• 8º Alugueiro de Apartamentos Turísticos a través de Plataformas Dixitais de Intermediación (Airbnb, Homexchange)
• 9º Plataformas Intercambio Temporal de vivendas con uso turístico
• 10. Youtubers-Instagramers:
• 11º Tributación de “criptomonedas” (Bitcoin, ethereum, alcoin, iota, nextcoin, litecoin, ripple, dasch etc).
• 12º Incentivos IS Innovación tecnolóxica
BLOQUE 6: O Imposto sobre Determinados Servizos Dixitais
BLOQUE 7: O IVE no Comercio Electrónico de Bens e Servizos |
|
|
Planificación |
Metodoloxías / probas |
Competencias / Resultados |
Horas lectivas (presenciais e virtuais) |
Horas traballo autónomo |
Horas totais |
Estudo de casos |
A11 A12 A13 B1 B21 B22 C3 |
23 |
0 |
23 |
Sesión maxistral |
A11 A12 A13 |
40 |
0 |
40 |
Proba obxectiva |
B1 B21 B22 |
1 |
1 |
2 |
Análise de fontes documentais |
A11 A12 A13 B1 B21 B22 C3 |
0 |
5 |
5 |
|
Atención personalizada |
|
5 |
0 |
5 |
|
*Os datos que aparecen na táboa de planificación son de carácter orientativo, considerando a heteroxeneidade do alumnado |
Metodoloxías |
Metodoloxías |
Descrición |
Estudo de casos |
Metodoloxía onde o suxeito se enfronta ante a descrición dunha situación específica que suscita un problema que ten que ser comprendido, valorado e resolto por un grupo de persoas, a través dun proceso de discusión. O alumno sitúase ante un problema concreto (caso), que lle describe unha situación real da vida profesional, e debe ser capaz de analizar unha serie de feitos, referentes a un campo particular do coñecemento ou da acción, para chegar a unha decisión razoada a través dun proceso de discusión en pequenos grupos de traballo. |
Sesión maxistral |
Exposición oral complementada co uso de medios audiovisuais e a introdución de algunhas preguntas dirixidas aos estudantes, coa finalidade de transmitir coñecementos e facilitar a aprendizaxe.
A clase maxistral é tamén coñecida como “conferencia”, “método expositivo” ou “lección maxistral”. Esta última modalidade sóese reservar a un tipo especial de lección impartida por un profesor en ocasións especiais, cun contido que supón unha elaboración orixinal e baseada no uso case exclusivo da palabra como vía de transmisión da información á audiencia.
|
Proba obxectiva |
Proba consistente na resolución de supostos prácticos, preguntas curtas ou de resposta múltiple. |
Análise de fontes documentais |
Técnica metodolóxica que supón a utilización de documentos audiovisuais e/ou bibliográficos (fragmentos de reportaxes documentais ou películas, noticias de actualidade, paneis gráficos, fotografías, biografías, artigos, textos lexislativos, etc.) relevantes para a temática da materia con actividades especificamente deseñadas para a análise dos mesmos. Pódese empregar como introdución xeral a un tema, como instrumento de aplicación do estudo de casos, para a explicación de procesos que non se poden observar directamente, para a presentación de situacións complexas ou como síntese de contidos de carácter teórico ou práctico. |
Atención personalizada |
Metodoloxías
|
Estudo de casos |
|
Descrición |
A atención personaliza realizarase a través de tutorías personalizadas concertadas cos alumnos |
|
Avaliación |
Metodoloxías
|
Competencias / Resultados |
Descrición
|
Cualificación
|
Estudo de casos |
A11 A12 A13 B1 B21 B22 C3 |
Metodoloxía onde o suxeito se enfronta ante a descrición dunha situación específica que suscita un problema que ten que ser comprendido, valorado e resolto por un grupo de persoas, a través dun proceso de discusión. O alumno sitúase ante un problema concreto (caso), que lle describe unha situación real da vida profesional, e debe ser capaz de analizar unha serie de feitos, referentes a un campo particular do coñecemento ou da acción, para chegar a unha decisión razoada a través dun proceso de discusión en pequenos grupos de traballo.
A puntuación correspondente a este apartado terá un peso mínimo na calificación final da asignatura, do 20%
|
20 |
Proba obxectiva |
B1 B21 B22 |
Proba na que se busca responder a preguntas cortas, de resposta múltiple ou resolver supostos prácticos, o que permitirá valorar a capacidade de razoamento (argumentar, relacionar, etc.), creatividade e espírito crítico.
-A avaliación da 2º oportunidade, seguirá os mesmos criterios. |
80 |
|
Observacións avaliación |
A cualificación final da materia obterase da suma dos puntos obtidos na avaliación continua e os puntos obtidos na proba obxectiva de final de cuadrimestre.
1º) Avaliación continua
O profesorado avaliará o traballo realizado polos/as estudantes ao longo do cuadrimestre, dentro e fose da aula, cun mínimo de 2 puntos. Para iso, os/as estudantes deberán asistir a clase e deberán realizar as actividades encargadas polo profesorado nos prazos e coas condicións que se dispoñan. Para recibir os puntos de avaliación continua esixirase unha asistencia ao 80% das clases, salvo nos casos de estudantes a tempo parcial que obteñan dispensa académica*.
2º) Proba obxectiva (máximo 80%)
A final de cuadrimestre, os/as estudantes deberán realizar unha proba obxectiva sobre os contidos explicados na aula e as lecturas entregadas polo profesorado. Para aprobar a materia é imprescindible aprobar esta proba.
Os/as estudantes a tempo parcial con dispensa académica serán cualificados/as de acordo con os mesmos criterios de avaliación, coas seguintes particularidades:
A asistencia mínima para estos alumnos esixida para recibir os puntos de avaliación continua será do 40%.
O profesorado encargará actividades de avaliación continua complementarias, equivalentes en tempo de realización ao 40% da asistencia dispensada”. A realizacion fraudulenta das probas ou actividades de avaliación, unha vez comprobada, implicará directamente a cualificacion de suspenso na convocatoria en que se cometa: o/a estudante será cualificado con "suspenso" (nota numérica 0) na convocatoria correspondente do curso académico, tanto se a comisión da falta se produce na primeira oportunidade como na segunda. Para isto, procederase a modificar a súa cualificación na acta de primeira oportunidade, se fose necesario.
|
Fontes de información |
Bibliografía básica
|
Moreno González (2017). Tendencias y desafíos fiscales de la economía digital. Pamplona, Aranzadi |
Co fin de facilitar aos alumnos o material máis actualizado, nas fechs nas que se impartirá o módulo de Dereito Tributario os profesores facilitarán diferentes materiais (manuais, monografías, artigos de revistas especializadas, etc.) a través da plataforma moodle. |
Bibliografía complementaria
|
|
|
Recomendacións |
Materias que se recomenda ter cursado previamente |
|
Materias que se recomenda cursar simultaneamente |
|
Materias que continúan o temario |
|
|