Identifying Data 2019/20
Subject (*) Spanish Public Finance: the Tax System Code 611G02031
Study programme
Grao en Administración e Dirección de Empresas
Descriptors Cycle Period Year Type Credits
Graduate 1st four-month period
 Fourth Obligatory 6
Language
Spanish
Teaching method Face-to-face
Prerequisites
Department Economía
Coordinador
Sieiro Constenla, Maria Milagros
 E-mail
m.sieiro@udc.es
Lecturers
Campo Villares, Manuel Octavio del
Fernández Fernández, Ignacio
Sieiro Constenla, Maria Milagros
 E-mail
m.campov@udc.es
ignacio.fernandezf@udc.es
m.sieiro@udc.es
Web
General description Coñecemento xeral do sistema fiscal español, e en particular das figuras centrais do noso sistema tributario (imposto sobre a renda, o IVE e imposto sobre a renda).

Tras unha primeira parte introdutoria dedicada a introducir os conceptos básicos de impostos e regras xerais de procedementos fiscais, o obxectivo principal é presentar aos alumnos o coñecemento das figuras centrais do sistema tributario, tanto na súa parte teórica e práctica. O imposto sobre a renda terá un impacto, en especial nas áreas implicadas na avaliación fiscal. Na importancia especial do imposto sobre a renda é dada ao réxime xeral e certos réximes especiais (pequenas empresas, o leasing, a consolidación fiscal, reestruturación societaria ...). Por último, o IVE será analizado dende a perspectiva das tres operacións tributáveis na mesma.

Study programme competencies
Code Study programme competences
A1 Manage an enterprise or small organization, understanding their competitive and institutional position and identifying their strengths and weaknesses
A2 Integrate in any functional area of micro-firms or SMEs and perform fluently any management task commissioned
A3 Evaluate and foreseeing, from relevant data, the development of a company.
A4 Elaborate advisory reports on specific situations of companies and markets
A5 Write projects about specific functional areas (e.g. management, marketing, financial) of the company
A6 Identify the relevant sources of economic information and to interpret the content.
A7 Understand economic institutions as a result and application of theoretical or formal representations which explain the evolution of the economy.
A8 Derive, based on from basic information, relevant data unrecognizable by non-professionals.
A9 Use frequently the information and communication technology (ICT) throughout their professional activity.
A10 Read and communicate in a professional environment at a basic level in more than one language, particularly in English
A11 To analyze the problems of the firm based on management technical tools and professional criteria
A12 Communicate fluently in their environment and work by teams
B1 CB1-The students must demonstrate knowledge and understanding in a field of study that part of the basis of general secondary education, although it is supported by advanced textbooks, and also includes some aspects that imply knowledge of the forefront of their field of study
B2 CB2 - The students can apply their knowledge to their work or vocation in a professional way and have competences typically demostrated by means of the elaboration and defense of arguments and solving problems within their area of work
B3 CB3- The students have the ability to gather and interpret relevant data (usually within their field of study) to issue evaluations that include reflection on relevant social, scientific or ethical
B4 CB4-Communicate information, ideas, problems and solutions to an audience both skilled and unskilled
B5 CB5-Develop skills needed to undertake further studies learning with a high degree of autonomy
B6 CG1-Perform duties of management, advice and evaluation in business organizations
B7 CG2-Know how to use the concepts and techniques used in the various functional areas of the company and understand the relationships between them and with the overall objectives of the organization
B8 CG3- Know how to make decisions, and, in general, assume leadership roles.
B9 CG4-Learn to identify and anticipate opportunities, allocate resources, organize information, select and motivate people, make decisions under conditions of - uncertainty, achieve the proposed objectives and evaluate results
B10 CG5-Respect the fundamental and equal rights for men and women, promoting respect of human rights and the principles of equal opportunities, non-discrimination and universal accessibility for people with disabilities.
C1 Express correctly, both orally and in writing, in the official languages of the autonomous region
C2 To be fluent in the oral expression and written comprehension of a foreign language.
C3 Use basic tools of information and communications technology (ICT) necessary for the exercise of their profession and for learning throughout their lives.
C4 To be trained for the exercise of citizenship open, educated, critical, committed, democratic, capable of analyzing reality and diagnose problems, formulate and implement knowledge-based solutions oriented to the common good
C5 Understand the importance of entrepreneurial culture and know the means and resources available to entrepreneurs
C6 Assess critically the knowledge, technology and information available to solve the problems and take valuable decisions
C7 Assume as professionals and citizens the importance of learning throughout life.
C8 Assess the importance of research, innovation and technological development in the economic and cultural progress of society.

Learning aims
Learning outcomes Study programme competences
Coñecemento dos aspectos generais do imposto sobre socedades B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
B10
Conocimiento de los incentivos fiscales en el impuesto sobre sociedades B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
B10
Estudios de los principales regímenes especiales en el impuesto sobre sociedades B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
Coñecemento dos aspectos generáis do imposto sobre renda B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
B10
Determinar la cuota diferencial del impuesto sobre sociedades a partir de diferentes supuestos. A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
A10
A11
A12
 B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
B10
 C1
C2
C3
C4
C5
C6
C7
C8
Conocimiento y delimitación de los tres hechos imponibles del IVA. B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
B10
Delimitación entre el IVA y el ITP y AJD. B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
B10
Calcular la cuota a ingresar o a devolver en el IVA a partir de diferentes supuestos. A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
A10
A11
A12
 B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
B10
 C1
C2
C3
C4
C5
C6
C7
C8
Conocimiento y delimitación de los tres hechos imponibles del IVA. B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
B10
Conocer la integración entre el Impuesto sobre Sociedades y el IRPF. B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
B10
Determinar la cuota diferencial del IRPF a partir de diferentes supuestos. A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
A10
A11
A12
 B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B10
 C1
C2
C3
C4
C5
C6
C7
C8
Aclarar os puntos de conexión do imposto sobre a renda B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
B8
B9
B10
Expresarse correctamente, tanto de forma oral coma escrita, nas linguas oficiais da comunidade autónoma. Dominar a expresión e a comprensión de forma oral e escrita dun idioma estranxeiro. Utilizar as ferramentas básicas das tecnoloxías da información e as comunicacións (TIC) necesarias para o exercicio da súa profesión e para a aprendizaxe ao longo da súa vida. Entender a importancia da cultura emprendedora e coñecer os medios ao alcance das persoas emprendedoras. Valorar criticamente o coñecemento, a tecnoloxía e a información dispoñible para resolver os problemas cos que deben enfrontarse. C1
C2
C3

Contents
Topic Sub-topic
Tema I. Introducción.

Os tributos e a relación xurídica tributaria. Aspectos cuantitativos do feito impoñible. Elementos persoais da débeda tributaria.
Os procedementos tributarios e os recursos. Infraccións tributarias e delito fiscal.
Tema 2. O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (I) Natureza e ámbito de aplicación.
Feito impoñible.
Exencións.
Elementos patrimoniais afectos.
Presuncións e operacións vinculadas.
O suxeito pasivo
Tema 3.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (II) Aspectos vinculados á súa condición de tributo cedido.
Imputación temporal de ingresos e gastos. Período impositivo.
Deveño
Tema 4. O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (III) A determinación da base impoñible en estimación directa.
Rendementos do traballo persoal. Rendementos do capital mobiliario. Rendementos do capital inmobiliario.
Tema 5.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (IV) Rendementos de actividades económicas en Estimación Directa.
Aplicación do imposto sobre sociedades. Rendementos de actividades económicas en estimación obxectiva
Tema 6.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (V) Ganancias e perdas patrimoniais. Concepto. Regras xerais.
Regras especiais.
Ganancias non xustificadas
Tema 7.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (VI) Esquema xeral de liquidación.
Integración e compensación de rendas.
Determinación da base impoñible. Determinación da base liquidable
Tema 8.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (VII) Adecuación do imposto ás circunstancias persoais e familiares.
Determinación da cota íntegra.
Límite conxunto co imposto sobre o patrimonio
Tema 9.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (VIII) Deducións na cota íntegra estatal.
Deducións da cota íntegra autonómica.
Cota líquida e cota líquida diferencial
Tema 10.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (IX) Unidade familiar. Tipoloxía.
Tributación conxunta.
Tema 11.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (X)

 Obrigación de declarar.
Autoliquidación. Borrador
Pago. Devolución
Tema 12.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (XI)

 Obrigacións formais.
Infraccións e sancións.
Pagos a conta
Tema 13.- O Imposto sobre Sociedades (I) Natureza e obxecto.
Feito impoñible.
Exencións.
Suxeito pasivo.
Territorialidad.
Imputación temporal de ingresos y gastos. Período impositivo. Deveño
Tema 14.- O Imposto sobre Sociedades (II) A base impoñible. A compensación de perdas.
Valoración de ingresos e gastos. Operacións vinculadas.
Gastos. Requisitos.
Reglas de valoración.
Doble imposición económica y jurídica
Tema 15.- O Imposto sobre Sociedades (III) Compensación de perdas.
Tipos de gravame.
Cota íntegra.
Deducións. Disposicións xerais
Réxime Común
Réximes especificos
Tema 16.- O Imposto sobre Sociedades (IV) Fórmulas de colaboración empresarial. Institucións de investimento colectivo.
Réxime de consolidación fiscal.
Operacións de reestruturación empresarial.
Tema 17.- O Imposto sobre Sociedades (V) Minería e hidrocarburos.
Empresas de reducida dimensión.
Contratos de arrendamento financeiro. Entidades de tenencia de valores.
Transparencia fiscal internacional.
Tema 18.- O Imposto sobre Sociedades (VI). Retencións e pagos a conta.
Xestión do imposto.
Obrigacións formais.
Tema 20.- O Imposto sobre o Valor Engadido (II). Suxeitos pasivos.
Tipos impositivos.
Deducións e devolucións.
Xestión do imposto.
Réximes especiais.
Efectos económicos do Imposto sobre o Valor Engadido.

Planning
Methodologies / tests Competencies Ordinary class hours Student’s personal work hours Total hours
Guest lecture / keynote speech B1 17 17 34
Seminar B1 B2 C1 C2 4 6 10
Problem solving B1 B2 C3 25 25 50
Mixed objective/subjective test A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C4 C5 C6 C7 C8 2 12 14
Introductory activities B1 2 0 2
Supervised projects B1 B2 C1 C2 2 30 32
 
Personalized attention 8 0 8
 
(*)The information in the planning table is for guidance only and does not take into account the heterogeneity of the students.

Methodologies
Methodologies Description
Guest lecture / keynote speech Haberá un total de 17 horas. Darase as explicacións conceptuais necesarias para a comprensión da materia e unha orientación sobre as fontes bibliográficas que poden facilitar a comprensión. Estas sesións terán un carácter teórico.
Seminar Podrán realizarse seminarios cunha duración ata duas horas. Utilizaranse para profundar en ámbitos da materia, previamente impartida nas sesións maxistrais, que requiran especial atención. Poderase acompañar dunha lectura e comprensión previa por parte do alumno dun texto adecuado a tal fin
Problem solving As 25 horas destinadas á solución de problemas terán como obxectivo coñecer o esquema liquidatorio dos os diferentes impostos, así como resolver os supostos que se expoñan en relación a cada un deles.
Mixed objective/subjective test Será a proba máis relevantes desde o punto de vista da avaliación de alumno. Terá unha duración de ata duas horas. A través de preguntas teóricas e de supostos prácticos preténdese valorar os coñecementos adquiridos en relación coas materias desenvolvidas previamente.
Introductory activities Cunha duración de dúas horas, preténdese introducir os conceptos básicos que constitúen o contido esencial do Tema 1 do programa.
Supervised projects Probas complementarias a efectos da avaliación. Preténdese conseguir unha aplicación conceptual a un tema específico elixido polo alumno e orientado polo profesor.

Personalized attention
Methodologies
Guest lecture / keynote speech
Supervised projects
Description
A atención personalizada consistirá, basicamente, en tutorías onde o profesor atenderá as cuestións que expoñan persoalmente os alumnos por mor das explicacións dadas durante as sesións maxistrais e aqueloutras que poidan xurdir no desenvolvemento dos traballos tutelados. As tutorías fixaranse antes do inicio do período docente.

Ademais, a dirección de correo electrónico do profesor estará a disposición dos alumnos para que estes poidan concertar unha atención personalizada fose dos horarios das tutorías, así como expor anticipadamente cuestións que poidan resolverse con posterioridade

Para o alumnado con recoñecemento de dedicación a tempo parcial e dispensa académica de exención de asistencia, acordarase ao inicio un calendario específico de titorías compatible coa súa dedicación

Assessment
Methodologies Competencies Description Qualification
Mixed objective/subjective test A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C4 C5 C6 C7 C8 É a proba relevante a efectos da avaliación dos coñecementos adquiridos polos alumnos. Terá unha duración máxima de 2 horas. Consistirá nunhas preguntas teóricas de resposta curta (máximo 10 liñas)e varios supostos prácticos. A súa superación será imprescindible para aprobar a materia. Terá lugar, unha vez finalizado o período docente, na data oficial que se fixe. 70
Supervised projects B1 B2 C1 C2 Tratanse de probas de carácter práctico a contestar de forma escrita e preguntas orales na clase. Se farán durante o cuatrimestre de docencia. Para sumar a nota da avaliación continua é obrigatoria a asistencia a clase cun máximo aceptado de catro faltas. 30
 
Assessment comments

Calificación de Non Presentado. Obterá a cualificación de Non Presentado o alumno que non se presente a realizar a proba mixta. A simple entrega do traballo tutelado non implica a condición de presentado aos efectos da avaliación

Chama antes de decembro. A clasificación dos alumnos que optaren pola sesión de decembro por diante será unha suma ponderada do exame final (70%) e avaliación continua curso de cualificación de 2018-19 (30%). Será necesario unha cualificación mínima de 3 sobre 10 no exame final para obter da cualificación de aprobado ou superior. Requirirase unha cualificación, igualmente, mínima de 3,5 en cada unha das partes do exame correspondente aos impostos sobre a renda da persoa física e sobre sociedades.

Condicións para a realización das probas. Durante a realización das probas non terán acceso a calquera dispositivo que permite a comunicación co almacenamento EXTERIOR / ou. O alumno pode utilizar un non-gráfico e calculadora científica non programable. Exames escritos a lapis non serán aceptados. Os estudantes deben ser identificados por ID ou equivalente, para a realización da proba mesturado. O uso de información adicional, en particular para a realización da parte práctica da proba mixta, que será establecido en cada caso.

A asistencia a clase será valorada, sendo esta obxeto de control.

Para a avaliación da segunda oportunidade se tera en conta os mesmos criterios que na primeira oportunidade.

Para o alumnado con recoñecemento de dedicación a tempo parcial e dispensa académica de exención de asistencia, agás para as datas aprobadas na Xunta de Facultade no que compete á proba obxectiva, para as restantes probas acordarase ao inicio do curso un calendario específico de datas compatible coa súa dedicación.

Sources of information
Basic Argente Álvarez, Javier, Mellado Benavente, Francisco Manuel y otros (2017). Todo fiscal 2016. Editorial Ciss.

Complementary Varios autores (2017). Memento Práctico. Fiscal. 2016. Francis Lefebvre
Seijo, Pérez, Francisco Javier (2017). Memento Práctico. IRPF 2016. Francis Lefebvre.
Badás Cerezo, Jesús (2015). Renta y Patrimonio. Thomson Reuters
Albi, Emilio, Paredes, Raquel y Rodríguez, José Antonio (2017). Sistema fiscal español I. Ariel Editorial
Poveda Blanco, Francisco y Sánchez Sánchez, Ángel (2015). Sistema fiscal. Esquemas y supuestos prácticos. Aranzadi
Mellado Benavente, F. M. (2017). Todo Fiscal. Editorial Ciss
Argente Álvarez, Javier, Mellado Benavente, Francisco Manuel y otros: (2016). Todo Renta 2016. Editorial Ciss.


Recommendations
Subjects that it is recommended to have taken before
Financial Accounting I/611G02013
Financial Accounting II/611G02018
Public Finance: the Tax System/611G02026

Subjects that are recommended to be taken simultaneously
Accounting and Business Transactions/611G02027

Subjects that continue the syllabus
Public Finance: Advanced Bussiness Taxation/611G02040

Other comments


(*)The teaching guide is the document in which the URV publishes the information about all its courses. It is a public document and cannot be modified. Only in exceptional cases can it be revised by the competent agent or duly revised so that it is in line with current legislation.