| Study programme competencies |
| Code | Study programme competences |
| A1 | Manage an enterprise or small organization, understanding their competitive and institutional position and identifying their strengths and weaknesses |
| A2 | Integrate in any functional area of micro-firms or SMEs and perform fluently any management task commissioned |
| A3 | Evaluate and foreseeing, from relevant data, the development of a company. |
| A4 | Elaborate advisory reports on specific situations of companies and markets |
| A5 | Write projects about specific functional areas (e.g. management, marketing, financial) of the company |
| A6 | Identify the relevant sources of economic information and to interpret the content. |
| A7 | Understand economic institutions as a result and application of theoretical or formal representations which explain the evolution of the economy. |
| A8 | Derive, based on from basic information, relevant data unrecognizable by non-professionals. |
| A9 | Use frequently the information and communication technology (ICT) throughout their professional activity. |
| A10 | Read and communicate in a professional environment at a basic level in more than one language, particularly in English |
| A11 | To analyze the problems of the firm based on management technical tools and professional criteria |
| A12 | Communicate fluently in their environment and work by teams |
| B1 | CB1-The students must demonstrate knowledge and understanding in a field of study that part of the basis of general secondary education, although it is supported by advanced textbooks, and also includes some aspects that imply knowledge of the forefront of their field of study |
| B2 | CB2 - The students can apply their knowledge to their work or vocation in a professional way and have competences typically demostrated by means of the elaboration and defense of arguments and solving problems within their area of work |
| B3 | CB3- The students have the ability to gather and interpret relevant data (usually within their field of study) to issue evaluations that include reflection on relevant social, scientific or ethical |
| B4 | CB4-Communicate information, ideas, problems and solutions to an audience both skilled and unskilled |
| B5 | CB5-Develop skills needed to undertake further studies learning with a high degree of autonomy |
| B6 | CG1-Perform duties of management, advice and evaluation in business organizations |
| B7 | CG2-Know how to use the concepts and techniques used in the various functional areas of the company and understand the relationships between them and with the overall objectives of the organization |
| B8 | CG3- Know how to make decisions, and, in general, assume leadership roles. |
| B9 | CG4-Learn to identify and anticipate opportunities, allocate resources, organize information, select and motivate people, make decisions under conditions of - uncertainty, achieve the proposed objectives and evaluate results |
| B10 | CG5-Respect the fundamental and equal rights for men and women, promoting respect of human rights and the principles of equal opportunities, non-discrimination and universal accessibility for people with disabilities. |
| C1 | Express correctly, both orally and in writing, in the official languages of the autonomous region |
| C2 | To be fluent in the oral expression and written comprehension of a foreign language. |
| C3 | Use basic tools of information and communications technology (ICT) necessary for the exercise of their profession and for learning throughout their lives. |
| C4 | To be trained for the exercise of citizenship open, educated, critical, committed, democratic, capable of analyzing reality and diagnose problems, formulate and implement knowledge-based solutions oriented to the common good |
| C5 | Understand the importance of entrepreneurial culture and know the means and resources available to entrepreneurs |
| C6 | Assess critically the knowledge, technology and information available to solve the problems and take valuable decisions |
| C7 | Assume as professionals and citizens the importance of learning throughout life. |
| C8 | Assess the importance of research, innovation and technological development in the economic and cultural progress of society. |
| Learning aims | |||
| Learning outcomes | Study programme competences | ||
| Coñecemento dos aspectos generais do imposto sobre socedades | B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 |
||
| Conocimiento de los incentivos fiscales en el impuesto sobre sociedades | B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 |
||
| Estudios de los principales regímenes especiales en el impuesto sobre sociedades | B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 |
||
| Coñecemento dos aspectos generáis do imposto sobre renda | B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 |
||
| Determinar la cuota diferencial del impuesto sobre sociedades a partir de diferentes supuestos. | A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 |
B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 |
C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 |
| Conocimiento y delimitación de los tres hechos imponibles del IVA. | B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 |
||
| Delimitación entre el IVA y el ITP y AJD. | B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 |
||
| Calcular la cuota a ingresar o a devolver en el IVA a partir de diferentes supuestos. | A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 |
B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 |
C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 |
| Conocimiento y delimitación de los tres hechos imponibles del IVA. | B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 |
||
| Conocer la integración entre el Impuesto sobre Sociedades y el IRPF. | B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 |
||
| Determinar la cuota diferencial del IRPF a partir de diferentes supuestos. | A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 |
B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B10 |
C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 |
| Aclarar os puntos de conexión do imposto sobre a renda | B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 |
||
| Expresarse correctamente, tanto de forma oral coma escrita, nas linguas oficiais da comunidade autónoma. Dominar a expresión e a comprensión de forma oral e escrita dun idioma estranxeiro. Utilizar as ferramentas básicas das tecnoloxías da información e as comunicacións (TIC) necesarias para o exercicio da súa profesión e para a aprendizaxe ao longo da súa vida. Entender a importancia da cultura emprendedora e coñecer os medios ao alcance das persoas emprendedoras. Valorar criticamente o coñecemento, a tecnoloxía e a información dispoñible para resolver os problemas cos que deben enfrontarse. | C1 C2 C3 |
||
| Contents |
| Topic | Sub-topic |
| Tema I. Introducción. |
Os tributos e a relación xurídica tributaria. Aspectos cuantitativos do feito impoñible. Elementos persoais da débeda tributaria. Os procedementos tributarios e os recursos. Infraccións tributarias e delito fiscal. |
| Tema 2. O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (I) | Natureza e ámbito de aplicación. Feito impoñible. Exencións. Elementos patrimoniais afectos. Presuncións e operacións vinculadas. O suxeito pasivo |
| Tema 3.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (II) | Aspectos vinculados á súa condición de tributo cedido. Imputación temporal de ingresos e gastos. Período impositivo. Deveño |
| Tema 4. O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (III) | A determinación da base impoñible en estimación directa. Rendementos do traballo persoal. Rendementos do capital mobiliario. Rendementos do capital inmobiliario. |
| Tema 5.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (IV) | Rendementos de actividades económicas en Estimación Directa. Aplicación do imposto sobre sociedades. Rendementos de actividades económicas en estimación obxectiva |
| Tema 6.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (V) | Ganancias e perdas patrimoniais. Concepto. Regras xerais. Regras especiais. Ganancias non xustificadas |
| Tema 7.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (VI) | Esquema xeral de liquidación. Integración e compensación de rendas. Determinación da base impoñible. Determinación da base liquidable |
| Tema 8.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (VII) | Adecuación do imposto ás circunstancias persoais e familiares. Determinación da cota íntegra. Límite conxunto co imposto sobre o patrimonio |
| Tema 9.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (VIII) | Deducións na cota íntegra estatal. Deducións da cota íntegra autonómica. Cota líquida e cota líquida diferencial |
| Tema 10.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (IX) | Unidade familiar. Tipoloxía. Tributación conxunta. |
| Tema 11.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (X) |
Obrigación de declarar. Autoliquidación. Borrador Pago. Devolución |
| Tema 12.- O Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (XI) |
Obrigacións formais. Infraccións e sancións. Pagos a conta |
| Tema 13.- O Imposto sobre Sociedades (I) | Natureza e obxecto. Feito impoñible. Exencións. Suxeito pasivo. Territorialidad. Imputación temporal de ingresos y gastos. Período impositivo. Deveño |
| Tema 14.- O Imposto sobre Sociedades (II) | A base impoñible. A compensación de perdas. Valoración de ingresos e gastos. Operacións vinculadas. Gastos. Requisitos. Reglas de valoración. Doble imposición económica y jurídica |
| Tema 15.- O Imposto sobre Sociedades (III) | Compensación de perdas. Tipos de gravame. Cota íntegra. Deducións. Disposicións xerais Réxime Común Réximes especificos |
| Tema 16.- O Imposto sobre Sociedades (IV) | Fórmulas de colaboración empresarial. Institucións de investimento colectivo. Réxime de consolidación fiscal. Operacións de reestruturación empresarial. |
| Tema 17.- O Imposto sobre Sociedades (V) | Minería e hidrocarburos. Empresas de reducida dimensión. Contratos de arrendamento financeiro. Entidades de tenencia de valores. Transparencia fiscal internacional. |
| Tema 18.- O Imposto sobre Sociedades (VI). | Retencións e pagos a conta. Xestión do imposto. Obrigacións formais. |
| Tema 19.- O Imposto sobre o Valor Engadido (I). | Natureza e ámbito de aplicación. Feitos impoñibles. Exencións. Lugar de realización do feito impoñible. O devengo Base impoñible. |
| Tema 20.- O Imposto sobre o Valor Engadido (II). | Suxeitos pasivos. Tipos impositivos. Deducións e devolucións. Xestión do imposto. Réximes especiais. Efectos económicos do Imposto sobre o Valor Engadido. |
| Planning | ||||
| Methodologies / tests | Competencies | Ordinary class hours | Student’s personal work hours | Total hours |
| Guest lecture / keynote speech | B1 | 17 | 17 | 34 |
| Seminar | B1 B2 C1 C2 | 4 | 6 | 10 |
| Problem solving | B1 B2 C3 | 25 | 25 | 50 |
| Mixed objective/subjective test | A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C4 C5 C6 C7 C8 | 2 | 12 | 14 |
| Introductory activities | B1 | 2 | 0 | 2 |
| Supervised projects | B1 B2 C1 C2 | 2 | 30 | 32 |
| Personalized attention | 8 | 0 | 8 | |
| (*)The information in the planning table is for guidance only and does not take into account the heterogeneity of the students. | ||||
| Methodologies |
| Methodologies | Description |
| Guest lecture / keynote speech | Haberá un total de 17 horas. Darase as explicacións conceptuais necesarias para a comprensión da materia e unha orientación sobre as fontes bibliográficas que poden facilitar a comprensión. Estas sesións terán un carácter teórico. |
| Seminar | Podrán realizarse seminarios cunha duración ata duas horas. Utilizaranse para profundar en ámbitos da materia, previamente impartida nas sesións maxistrais, que requiran especial atención. Poderase acompañar dunha lectura e comprensión previa por parte do alumno dun texto adecuado a tal fin |
| Problem solving | As 25 horas destinadas á solución de problemas terán como obxectivo coñecer o esquema liquidatorio dos os diferentes impostos, así como resolver os supostos que se expoñan en relación a cada un deles. |
| Mixed objective/subjective test | Será a proba máis relevantes desde o punto de vista da avaliación de alumno. Terá unha duración de ata duas horas. A través de preguntas teóricas e de supostos prácticos preténdese valorar os coñecementos adquiridos en relación coas materias desenvolvidas previamente. |
| Introductory activities | Cunha duración de dúas horas, preténdese introducir os conceptos básicos que constitúen o contido esencial do Tema 1 do programa. |
| Supervised projects | Probas complementarias a efectos da avaliación. Preténdese conseguir unha aplicación conceptual a un tema específico elixido polo alumno e orientado polo profesor. |
| Personalized attention |
|
|
| Assessment | |||
| Methodologies | Competencies | Description | Qualification |
| Mixed objective/subjective test | A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C4 C5 C6 C7 C8 | É a proba relevante a efectos da avaliación dos coñecementos adquiridos polos alumnos. Terá unha duración máxima de 3 horas. Y que puede consistir nunhas preguntas teóricas de resposta curta (máximo 15 liñas) ou varios supostos prácticos. A súa superación (obter o mínimo requerido) será imprescindible para aprobar a materia. Terá lugar, unha vez finalizado o período docente, na data oficial que se fixe. | 70 |
| Supervised projects | B1 B2 C1 C2 | Tratanse de probas de carácter teórico - práctico (supostos) a contestar de forma escrita e preguntas orales na clase polo tanto a participación na aula e obxeto de evaluación. Se farán durante o cuatrimestre de docencia. Para sumar a nota da avaliación continua é obrigatoria a asistencia a clase cun máximo aceptado de seis faltas. | 30 |
| Assessment comments | |||
|
Como se recolle na táboa anterior a calificación componse de duas partes a evaluación da proba mixta ou obxetiva (70%) e na que o alumnado deberá alcanzar o nota mínima que a continuación se indica; e a proba teórico práctica ou traballos tutelados (30%). Será necesaria unha calificación mínima de 3,5 puntos sobre 10 no examen final (proba mixta) para ser sumada xunto ca nota da evaluación continuada. Ademáis requirese unha calificación mínima de 2,5 sobre 10 en cada parte do examen correspondinte as distintas figuras tributarias obxeto de explicación no curso. Calificación de non presentado, se otorgara a aquel alumnado que non se presente tanto a proba mixta como a parta de evaluación teórico - práctica (traballos tutelados). Así poís quen se presente só a proba de evaluación continuada (30% da nota), será calificado ca nota obtida nesta parte. La calificación dos alumnos/as que opten pola convocatoria adiantada será únicamente a que obteñan en dita proba. Condicións da realización dos exámenes. Durante a realización dos exámenes non se pode tener acceso a ningún dispositivo que permita a comunicación co exterior. O alumno poderá utilizar unha calculadora científica non gráfica e non programable. No admite un examen escrito a lápiz. Os alumnos deberán identificarse co DNI ou equivalente para a realización da proba mixta. Na segunda oportunidade a calificación se corresponderá co resultado alcanzado no examen feito a tal efecto. No obstante, aqueles alumnos que queran que nesta calificación se conserve o resultado da evaluación continua correspondinte a primeira oportunidade deberán indicalo no examen de forma expresa. El resultado da evaluación continua e do examen celebrado a efectos da segunda oportunidade tera a mesma ponderación que a da primeira oportunidade. No caso de plaxio ou copia por parte do alumnado, esta será excluido de forma inmediata da proba, e le será eliminada toda a puntuación obtida na convocatoria ou oportunidade na que cometeu a incidencia. En caso de ter puntuación na parte práctica da materia esta le será anulada. No caso do alumno con recoñecemento da dedicación a tempo parcial e dispensa académica da exención de asistencia, además das datas aprobadas pola Xunta de Facultade no que compete a proba obxetiva, para as restantes probas acordaráse o inicio do curso un calendario específico de datas compatible ca sua dedicación. |
|||
| Sources of information |
| Basic |
Albi, Emilio, Paredes, Raquel y Rodríguez, José Antonio (2022). Sistema fiscal español I. Ariel Editorial
Albi, Emilio, Paredes, Raquel y Rodríguez, José Antonio (2022). Sistema fiscal español I. Ariel Editorial |
|
|
|
| Complementary |
Alonso Alonso, Roberto (2022). Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre el Patrimonio. Centro de Estudios Financieros
Varios autores (2023). Memento Práctico IRPF. Francis Lefvebre
Varios autores (2023). Memento Práctico. Fiscal. 2021. Francis Lefebvre
Varios autores (2023). Todo Fiscal. Editorial Ciss |
|
|
| Recommendations | |||
| Subjects that it is recommended to have taken before | |||
|
| Subjects that are recommended to be taken simultaneously | |
|
| Subjects that continue the syllabus | |
|
| Other comments | |