| Competencias del título |
| Código | Competencias del título |
| B1 | CB1 - Que los estudiantes hayan demostrado poseer y comprender conocimientos en un área de estudio que parte de la base de la educacion secundaria general , y se suele encontrar a un nivel que, si bien se apoya en libros de texto avanzados, incluye también algunos aspectos que implican conocmientos procedentes de la vanguardia de su campo de estudio |
| B2 | CB2 - Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesiona y posean las competencias que suelen desmostrarse por medio de la elaboracion y defensa de argumentos y la resolucion de problemas dentro de su área de trabajo |
| B3 | CB3 - Que los estudiantes tengan la capacidad de reunir e interpretar datos relevantes (normalmente dentro de su área de estudio) para emitir jicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, cinetífica o ética |
| B4 | CB4 - Que los estudiantes puedan transmitir información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado |
| B5 | CB5 - Que los estudiantes hayan desarrollado aquellas habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía |
| B6 | CG1- Desempeñar labores de getión, asesoramiento y evaluacion en las organizaciones empresariales |
| B7 | CG2 - Manejar los conceptos y técnicas empleados en las diferentes áreas funcionales de la empresa, así como entender las relaciones que existen entre ellas y con los objetivos generales de la organización |
| B8 | CG3 - Ser capaz de tomar decisiones, y, en general, asumir tareas directivas |
| B9 | CG4 - Saber identificar y anticipar oportunidades, asignar recursos, organizar la información, seleccionar y motivar a las personas, tomar decisiones en condiciones de incertidumbre, alcanzar los objetivos propuestos y evaluar resultados |
| B10 | CG5 - Repsetar los derechos fundamentales y de igualdad entre hombres y mujeres, respetar la promoción de los Derechos Humanos y los principios de igualdad de oportundiades, no discriminacion y accesibilidad universal de las personas con discapacidad |
| C1 | CT1 - Expresarse correctamente, tanto de forma oral como escrita, en las lenguas oficiales de la comunidad autónoma. |
| C4 | CT2 - Desarrollarse para el ejercicio de una ciudadanía abierta, culta, crítica, comprometida, democrática y solidaria, capaz de analizar la realidad, diagnosticar problemas, formular e implantar soluciones basadas en el conocimiento y orientadas al bien común. |
| C5 | CT3 - Entender la importancia de la cultura emprendedora y conocer los medios al alcance de las personas emprendedoras. |
| C6 | CT4 - Valorar críticamente el conocimiento, la tecnología y la información disponible para resolver los problemas con los que deben enfrentarse. |
| C7 | CT5 - Asumir como profesional y ciudadano la importancia del aprendizaje a lo largo de la vida. |
| C8 | CT6 - Valorar la importancia que tiene la investigación, la innovación y el desarrollo tecnológico en el avance socioeconómico y cultural de la sociedad. |
| Resultados de aprendizaje | |||
| Resultados de aprendizaje | Competencias del título | ||
| Conocimiento de los elementos esenciales del IRNR | B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 |
C1 C4 C5 C6 C7 C8 |
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| Cálculo del IRNR a partir de diferentes supuestos | B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 |
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| Interacción de los diferentes tipos de normas internas e internacionales aplicables al respecto | B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 |
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| Contenidos |
| Tema | Subtema |
| Tema I. La fiscalidad internacional desde la perspectiva de la teoría de la Hacienda Pública | La nueva economía Condicionantes tributarios previos Reformulación desde la perspectiva de la teoría de la Hacienda Pública |
| Tema 2. Convenios para evitar la doble imposición | Modelos de Convenio Estructura Ámbito de aplicación Principios Interpretación: Convivencia con la legislación interna |
| Tema 3.- La fiscalidad de los no residentes en España (I) | Concepto de residencia fiscal Los elementos personales Hecho imponible. Criterios de sujeción. Exenciones |
| Tema 4. La fiscalidad de los no residentes en España. (II). Rentas obtenidas a través de establecimientos permanentes. | Concepto de establecimiento permanente. Clases de establecimiento permanente La fiscalidad del establecimiento permanente. |
| Tema 5.- La fiscalidad de los no residentes en España (III). Rentas obtenidas sin establecimiento permanente. | Fiscalidad de los rendimientos de trabajo Fiscalidad de los rendimientos del capital inmobiliario Rendimientos de actividades económicas Rendimientos del capital mobiliario. Fiscalidad de las ganancias patrimoniales. |
| Tema 6.- La fiscalidad de los no residentes en España (IV). Figuras especiales. | Opción por la obligación real de contribuir. Retención en la transmisión de bienes inmuebles por no residentes. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades de no residentes. |
| Tema 7.- La fiscalidad de los no residentes en España (V). Aspectos formales y procedimientos | Obligaciones formales Modelos de declaración. Devoluciones Consultas tributarias. Procedimiento amistoso |
| Tema 8. Programa BEPS. Planes de Acción | Antecedentes Marco conceptual Análisis de los Planes de Acción |
| Tema 9.- Los precios transferencia | Los métodos para fijar los precios transferencia en la OCDE y en España. La transcendencia de los Convenios para evitar la doble imposición. La incidencia del derecho comunitario. Los acuerdos precios en materia de de precios transferencia |
| Tema 10.- Territorios calificados como paraísos fiscales | Concepto de paraíso fiscal. Derecho comparado Características y clases. El Código de Conducta Comunitario. |
| Tema 11.- Restricciones a la deducibilidad de gastos financieros | Fundamento y evolución La subcapitalización en el ámbito jurídico Los convenios en materia de doble tributación y el principio de no discriminación Plan de acción 4 BEPS |
| Tema 12.- Las sociedades ¨holding¨ | Concepto Experiencia comparada El ¨holding¨ español. Las Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros. |
| Tema 13.- La transferencia fiscal internacional | Elementos estructurales de la transparencia fiscal internacional Las instituciones de inversión colectiva y la transparencia fiscal internacional. La transparencia fiscal internacional y los Convenios para evitar la doble imposición. |
| Tema 14.- La fiscalidad del comercio electrónico | Planteamiento del problema. El enfoque internacional de la fiscalidad del comercio electrónico. Las implicaciones fiscales del comercio electrónico. |
| Tema 15.- Antielusión fiscal internacional | Legislación interna Convenios internacionales Asistencia mutua BEPS. Directiva anti-elusión |
| Planificación | ||||
| Metodologías / pruebas | Competéncias | Horas presenciales | Horas no presenciales / trabajo autónomo | Horas totales |
| Actividades iniciales | B1 B10 C1 C4 | 1 | 0 | 1 |
| Sesión magistral | B3 B4 | 17 | 17 | 34 |
| Seminario | B2 B3 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C1 C4 C5 C6 C7 C8 | 4 | 6 | 10 |
| Solución de problemas | B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C1 C4 C5 C6 C7 C8 | 25 | 25 | 50 |
| Prueba mixta | B2 B3 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C1 C4 C5 C6 C8 | 2 | 12 | 14 |
| Trabajos tutelados | B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C1 C4 C5 C8 | 2 | 30 | 32 |
| Atención personalizada | 9 | 0 | 9 | |
| (*)Los datos que aparecen en la tabla de planificación són de carácter orientativo, considerando la heterogeneidad de los alumnos | ||||
| Metodologías |
| Metodologías | Descripción |
| Actividades iniciales | Con una duración de dos horas, se pretende introducir los conceptos básicos que constituyen el contenido esencial del Tema 1 del programa. |
| Sesión magistral | Habrá un total de 17 horas. Se darán las explicaciones conceptuales necesarias para la comprensión de la materia y una orientación sobre las fuentes bibliográficas que pueden facilitar la comprensión. Estas sesiones tendrán un carácter teórico. |
| Seminario | Se realizarán dos seminarios con una duración de 2 horas. Los alumnos se dividirán en grupos de un máximo de 20 estudiantes. Se utilizarán para profundizar en ámbitos de la materia, previamente impartida en las sesiones magistrales, que requieran especial atención. Se podrá acompañar de una lectura y comprensión previa por parte del alumno de un texto adecuado la tal fin. |
| Solución de problemas | Las 25 horas destinadas a la solución de problemas tendrán como objetivo conocer el esquema liquidatorio de los diferentes impuestos, así como resolver los supuestos que se expongan en relación la cada uno de ellos. |
| Prueba mixta | Será la prueba más relevante desde el punto de vista de la evaluación del alumno. Tendrá una duración de dos horas. A través de preguntas teóricas y de supuestos prácticos se pretende valorar los conocimientos adquiridos en relación con las materias desarrolladas previamente. |
| Trabajos tutelados | Prueba complementaria a efectos de la evaluación. Se pretende conseguir una aplicación conceptual a un tema específico elegido por el alumno y orientado por el profesor. |
| Atención personalizada |
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| Evaluación | |||
| Metodologías | Competéncias | Descripción | Calificación |
| Prueba mixta | B2 B3 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C1 C4 C5 C6 C8 | Es la prueba relevante a efectos de la evaluación de los conocimientos adquiridos por los alumnos. Tendrá una duración máxima de 2 horas. Consistirá en unas preguntas teóricas de respuesta corta (máximo 10 líneas)y varios supuestos prácticos. Su superación será imprescindible para aprobar la materia. Tendrá lugar, una vez finalizado el período docente, en la fecha oficial que se fije. | 70 |
| Trabajos tutelados | B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 C1 C4 C5 C8 | Es obligatorio e individual, sobre un tema específico previamente elegido por el alumno. No exigirá una gran extensión (entre 5 y 10 folios), siendo exclusivamente autodidacta en el análisis y comentario del supuesto elegido. Deberá entregarse antes de la fecha de la prueba mixta. | 30 |
| Observaciones evaluación | |||
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Calificación de no presentado. Se otorgará está calificación a quien no se presente a la realización de la prueba mixta. La entrega del trabajo tutelado por sí sola no implicará la condición de presentado a efectos de la evaluación Para la evaluación de la segunda oportunidad se tendrá en cuenta el resultado del trabajo tutelado, más el resultado de una nueva prueba mixta, aplicándose idéntica ponderación a la de la primera evaluación. Para el alumnado con reconocimiento de dedicación a tiempo parcial y dispensa académica de exención de asistencia, además de las fechas aprobadas por la Junta de Facultad en lo que compete a la prueba objetiva, para las restantes pruebas se acordará al inicio del curso un calendario específico de fechas compatible con su dedicación. |
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| Fuentes de información |
| Básica |
CALDERON CARRERO, José Manuel (2008). Convenios fiscales internacionales y fiscalidad de la Unión Europea. Madrid
SERRANO ANTÓN, Fernando (2013). Fiscalidad Internacional. Madrid. ED. CEF
El plan de acción sobre evasión de bases imponibles y traslados de beneficios (BEPS). G20, OCDE y UE (2017). Jimenez - Valladolid, Domingo Jesús. Madrid
Lefebvre. El Derecho (2018). The impact of BEPS on digital economy. An analysis os Action 1. Madrid
CARMONA FERNÁNDEZ, Néstor (2011). Todo renta no residentes. Madrid. CISS |
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| Complementária |
ARNOLD (2011). An introduction to the 2010 update to the OECD Model Tax Convection. . BIFD
OECD/G20 (2015). Base Erosion and Profit Shifting Project. OECD
BAENA/CALDERON, GARCÍA PRATS/LETE/MARTÍN (1999). Comentarios a la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Civitas. Madrid
VOGEL, K. (1997). Double Tax Convenction. Kluwer. Deventer. The Neetherlands
BAKER, Ph (1994 y 2006). Double Taxation Conventions and Internationmal Tax Law. Sweet and Maxwell. London
CARBAJO VASCO, Domingo (2015). El plan de acción de la iniciativa BEPS. Crónica Tributaria
SAN GADEA, Eduardo (2014). El resultado financiero en el IS. La ETVE. Madrid. Ed. CEF
EUROPEAN TAX HANDBOOK (2013). EUROPEAN TAX HANDBOOK. IBDF
SERRANO ANTON, Fernando (2013). Fiscalidad Internacional. Madrid. Ed. CEF
ABRUTYN,M. Y HALPHEN, Ch (1984). Income Tax Tratries. Administrative and Competent Authority Aspects, Tax Managment. Washington
CALDERÓN CARRERO, Jose Manuel (2000). Intercambio de información y fraude fiscal internacional. Ediciones CEF
RODRÍGUEZ LOSADA, S. (2012). Interpretación de los Convenios para evitar la doble imposición suscritos por España. Aranzadi. Madrid
CALDERÓN CARRERO, José Manuel (2012). Los precios transferencia en la encrucijada del siglo XXI. Netbiblo
CORDON EZQUERRO, Teodoro (Coord.) (2001). Manual de Fiscaliad Internacional . Insitituto de Estudios Fiscales
ABRIL ABADIN, Eduardo (1972). Métodos para evitar la doble imposición internacional.. XX Semana de Estudios de Derecho Financiero. IEF. Madrid
LÓPEZ ESPADAFOR, C. (2010). Principios básicos de fiscalidad internacional. Marcial Pons
AVI-YONAH,R.S. (1994). The structure of international Taxation: A proposal for simplification. Harvard Law Tax Seminar |
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