Grao en Administración e Dirección de Empresas |
Asignaturas |
Hacienda Pública. Fiscalidad Empresarial Avanzada |
Contenidos |
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Datos Identificativos | 2018/19 | |||||||||||||
Asignatura | Hacienda Pública. Fiscalidad Empresarial Avanzada | Código | 611G02040 | |||||||||||
Titulación |
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Descriptores | Ciclo | Periodo | Curso | Tipo | Créditos | |||||||||
Grado | 2º cuatrimestre |
Cuarto | Optativa | 6 | ||||||||||
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Tema | Subtema |
Tema I. La fiscalidad internacional desde la perspectiva de la teoría de la Hacienda Pública | La nueva economía Condicionantes tributarios previos Reformulación desde la perspectiva de la teoría de la Hacienda Pública |
Tema 2. Convenios para evitar la doble imposición | Modelos de Convenio Estructura Ámbito de aplicación Principios Interpretación: Convivencia con la legislación interna |
Tema 3.- La fiscalidad de los no residentes en España (I) | Concepto de residencia fiscal Los elementos personales Hecho imponible. Criterios de sujeción. Exenciones |
Tema 4. La fiscalidad de los no residentes en España. (II). Rentas obtenidas a través de establecimientos permanentes. | Concepto de establecimiento permanente. Clases de establecimiento permanente La fiscalidad del establecimiento permanente. |
Tema 5.- La fiscalidad de los no residentes en España (III). Rentas obtenidas sin establecimiento permanente. | Fiscalidad de los rendimientos de trabajo Fiscalidad de los rendimientos del capital inmobiliario Rendimientos de actividades económicas Rendimientos del capital mobiliario. Fiscalidad de las ganancias patrimoniales. |
Tema 6.- La fiscalidad de los no residentes en España (IV). Figuras especiales. | Opción por la obligación real de contribuir. Retención en la transmisión de bienes inmuebles por no residentes. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades de no residentes. |
Tema 7.- La fiscalidad de los no residentes en España (V). Aspectos formales y procedimientos | Obligaciones formales Modelos de declaración. Devoluciones Consultas tributarias. Procedimiento amistoso |
Tema 8. Programa BEPS. Planes de Acción | Antecedentes Marco conceptual Análisis de los Planes de Acción |
Tema 9.- Los precios transferencia | Los métodos para fijar los precios transferencia en la OCDE y en España. La transcendencia de los Convenios para evitar la doble imposición. La incidencia del derecho comunitario. Los acuerdos precios en materia de de precios transferencia |
Tema 10.- Territorios calificados como paraísos fiscales | Concepto de paraíso fiscal. Derecho comparado Características y clases. El Código de Conducta Comunitario. |
Tema 11.- Restricciones a la deducibilidad de gastos financieros | Fundamento y evolución La subcapitalización en el ámbito jurídico Los convenios en materia de doble tributación y el principio de no discriminación Plan de acción 4 BEPS |
Tema 12.- Las sociedades ¨holding¨ | Concepto Experiencia comparada El ¨holding¨ español. Las Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros. |
Tema 13.- La transferencia fiscal internacional | Elementos estructurales de la transparencia fiscal internacional Las instituciones de inversión colectiva y la transparencia fiscal internacional. La transparencia fiscal internacional y los Convenios para evitar la doble imposición. |
Tema 14.- La fiscalidad del comercio electrónico | Planteamiento del problema. El enfoque internacional de la fiscalidad del comercio electrónico. Las implicaciones fiscales del comercio electrónico. |
Tema 15.- Antielusión fiscal internacional | Legislación interna Convenios internacionales Asistencia mutua BEPS. Directiva anti-elusión |
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